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说说RDSP

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大家都听说过RRSP,可能听说过RDSP的人就不多了。RDSP的全称是:Registered Disability Saving Plan,注册残障储蓄计划,它是联邦政府推出的一项延税储蓄工具,是帮助严重残障人士的父母和有关人等为残障人士进行储蓄的计划,以便让残障人士的经济能力有一个比较长远的保障。

这个计划的使用者不多,恐怕很多身有残疾的人和他们的家人也未必知道,所以让我们慢慢说一说。

什么样的人可以申请开立RDSP账户?

谁可以来开立RDSP账户呢? RDSP是注册账户,它可以有持有人和受益人,这两种身份可以是不同人,也可以是同一个人。举个简单的例子来说,父母可以作为RDSP的持有人,并且负责供款,而身有残疾的孩子可以作为账户的受益人。理论上讲,任何人都有资格持有一个RDSP账户,但受益人必须是残疾人本人。

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谁可以成为RDSP的受益人?

简单地理解是有残疾的人,但也还是有一些具体的要求。成为RDSP的受益人必须满足四个条件:

1) 符合DTCDisability Tax Credit)的要求

2) SIN号码

3) 是加拿大居民

4) 60岁以下

这里又牵扯出另外一个概念,DTC。什么是DTC呢?中文可以翻译为残障税务优惠。符合条件领取DTC的人,一般都有精神或者肢体障碍,这些障碍明显地限制了他们一项或者多项的生活基本活动,比如说无法说话或者无法行走等等。此障碍必须可以被预估维持超过一年以上,并且必须出具由医生开立的残障程度证明文件。残障人士可以使用T2201表格(Disability Tax Credit Certificate)向加拿大税务局申请DTC,经过批准后方可生效。

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RDSP供款

一旦账户开立之后,只要拥有持有人的书面同意,任何人都可以向这个账户供款。RDSP没有每年投资额上限,不过每位受益人终生可以获得的最高供款额是20万。如果有必要的话,甚至可以在一年内供满全部20万额度。

RDSP只能支付给账户的受益人,如果投资者另有其人的话,日后也不可以再追回投资。供款额不可以用来抵税,但是在账户内产生的收益也不需要纳税。供款必须在受益人年满59岁那年终止。

加拿大残障储蓄补助金

英文叫做CDSGs, Canadian Disability Saving Grants,是为了协助RDSP计划,由联邦政府提供的等额政府拨款,根据家庭收入情况,政府会按照一定比例将补助金拨入受益人账号。政府提供的这项拨款最高可以达到供款额的300%

具体补助规定为,如果家庭收入不超过87,907,那么投资的第一个500元可以获得政府300%的拨款补助,其后的1000元可以获得200%的拨款补助。年度CDSG的上限为3500。也就是说:

1500 x 3 = 1500

21000 x 2 = 2000

也就是说,如果家庭收入小于87,000左右的话,只要投资1500元,就可以获得政府补助的3500,总计5000元。这笔投资每年都可以投入,直到受益人年满59岁为止,并且60岁开始可以提取。

如果家庭收入超过87,907,那么首1000供款可以获得政府补助100%,也就是说,就算是高收入家庭,1000块投资也可以马上变成2000块。

那么政府考虑的是谁的家庭收入呢?如果受益人是未成年人,则计算其父母的家庭收入,如果受益人是成年人,则计算受益人自己的家庭收入。

每一名受益人终身可以获得的补助金上限是70,000,补助金支付到受益人年满49岁那年为止,而且到那时,受益人必须仍然保持加拿大居民身份。

2011年开始,政府允许受益人可以将未使用的补助金配额留存到以后年份使用,为期10年。CDSG一年内最高可获得10,500补助。

刚才说过,RDSP没有每年供款额上限,投资者可以一次性放入最大供款额20万,但是一旦采用一次性供款,政府不会拨付任何CDSG补助金。

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加拿大残障储蓄债券(CDSB

除了CDSGs之外,较低收入的家庭也可以享受加拿大残障储蓄债券(CDSB,无论是否进行RDSP供款,受益人仍然可能获得政府高达1000元的补助款。债券可支付到RDSP中,并一直持续到受益人年满49岁那年的年末,最高终身限额为$20,000

收入的具体要求为,家庭净收入不超过25,584则可获得1000元补助,收入在25,58443,953之间,则补助会依收入的提高而递减,一旦收入超过43953,则没有任何CDSB补助。

可以投资哪些产品?

RDSP可以投资的产品一般与RRSP相同,可以包括现金存款、股票、基金、债券等等。但并不是每一家投资公司都可以开立RDSP帐户,如果真有需要,请咨询您的投资顾问。

如何提取?

RDSP的提取分为两种方式,一种是终生残障补助支付额,一种是残障补助支付额。

第一种类型,终生残障补助支付额,一旦开始支付,每年都会继续付款,直到帐户终止或者受益人亡故。一般来说,支付额都设有上限,这取决于帐户内的市值和受益人的预期寿命。如果医生可以证明受益人的寿命不会超过5年,则帐户没有提取每年上限。

第二种类型,残障补助金支付额,是一次性整笔付款给受益人或者受益人的遗产。

在提取的时候,投资人的本金不算做收入纳税,因为这笔钱本来就是完税的,而政府的补助部分以及投资收益部分都要算作投资人的收入在当年报税。

新规

201571日起,如果一年内从金融机构的RDSP提取超过19,226的收入,该金融机构将会自动扣除收入所得税,上交税务局。

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