禾田

程蕾(CPA,CGA),从事会计税务行业。电子邮件:leicheng2004@gmail.com 电话:416-953-9569

房屋变更用途的税务影响

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现在随着越来越多的家庭有多于一套房,有些人把第一套住房改为出租房。但是却不清楚相应的税务影响,以致收到税局来信,要求补税。下面是几个小例子,通过使用税法45(2) (主要用于自住房转出租), 45(3) (用于出租房转自主)条款来合理减少或延迟应交税额。当然,使用这两个条款,其中很重要的一点是不能够计提房屋折旧。一旦计提折旧,条款会在计提折旧年度的第一日失效。

例一:

小张在安省有一套自住房,2017年小张被派到BC省工作两年至2019年。在BC省,小张租了房子,同时把安省的房子出租两年收取租金。

在这种情况下,小张安省的房子在2017年改变了用途,由自住变为出租。在税法里视同为按照市价出售。由于2017年之前是自住房,小张可以享受自住房税务减免,但是从2017年到2019年的两年,如果不做任何处理,在2019年变回自住房时,小张还是要交这两年的增值部分的税款。

为了避免这种情况,小张在申报2017年个人税时,还要同时递交45(2) election给税局。这样,可以视同房屋未变更用途,以避免将来卖出时交税。

例二:

基本情况如例一,区别是小张在BC省也买了房子自住两年后在2019年再卖出。

在这种情况下,小张可以选择如下处理方式

  • 在2017年申报个人税时file 45(2) election
  • 在2019年卖出第二套房申报个人税时,指定2018年作为作为卖出房子的自住年份。- 由于在计算时有+1的adder (用于买入或卖出年份),第二套房子不需要交税。
  • 将来卖出安省的自住房时,可以指定除2018年以外的所有其他年份为第一套房的自住房,同样由于+1的adder的使用,也不需要缴纳个人税。

通过合理及时的使用相应的税务条款,可以最大限度的减少税务支出。

作者:程蕾(CPA,CGA),电子邮件:leicheng2004@gmail.com 电话:416-953-9569

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    12 条评论

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