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卖出亏损投资的省税策略

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卖出投资资产以实现资本增殖是投资者追求的目标,但如果投资失败,能否利用省税策略来减轻损失?由于全球金融危机及经济衰退的影响,2008年许多投资者可能会面临投资亏损。如果投资者有非注册账户的投资亏损,可采用Tax Losing Selling的策略来减低亏损。该策略是在年终之前卖掉手上有资本亏损(Capital Loss)的投资,用以抵销08年已经实现的资本增殖(Realized Capital Gain),或用以抵销过去3年的资本增殖。该策略对你是否适用,需要考虑如下几点:

第一,任何在年底前卖出投资的决定主要取决于投资本身,而不是仅仅为了省税。你所持有的资产的价格降低并不意味着它不是适合你的投资产品,如果你计划卖出后在今后会买入同样的投资,需要考虑在你重新买入时价格会不会已经大幅度上升,另外,交易的手续费也是需要考虑的因素。

第二,确定采用该策略能否給你带来好处。卖掉手上有资本亏损(Capital Loss)的投资所产生的亏损只能用来抵销08年其它投资的盈利(Capital Gain),或用以抵销过去3年(2005年至2007年)的资本增殖,不能用于抵减未实现的资本增殖和其它收入。如果没有已实现的资本增殖,该额度只能留到未来等有已实现的资本增殖时才能冲抵。

第三,不要违反Superficial Loss的规定。加拿大的税法规定,如果你买掉投资实现亏损,与你相关的帐户如非注册帐户,RRSP帐户,你控股公司的帐户,配偶RRSP帐户及配偶的非注册帐户均不能在你买掉该投资前后一个月的时间内买入同样的投资,否则你的投资亏损将得不到税局认可,不能用于抵减当年和过去3年的资本增殖。所谓同样是指完全一样的投资,而不是类似的投资。

第四,如果你手上持有的互惠基金,在同一基金的不同系列之间前后一个月内的买卖一般不被视为违反Superficial Loss的规定。比如,从互惠基金的信托基金系列转入同样基金的Class 系列或T系列,可得到相应的税务好处同时你仍然可以持有几乎同样的投资。

第五,如果你在多伦多的交易所有股票等投资,要利用该策略的最后的交易期限是12月24日。如果你在此日期之后产生的交易,其结算日通常在3个工作日之后,将很可能在2009年,因此你会错过利用该策略得时机。

第六,买掉投资后的资金可转入免税储蓄帐户(TFSA)。从2009年1月开始,年满18岁的加拿大居民可在金融机构开设免税储蓄帐户,09年可存入的金额是5000元,投资的对象包括股票,互惠基金,保本基金,债券等。转入TFSA时同样要注意不能违反Superficial Loss的规定。

利用Tax Losing Selling的策略可以在一定条件下省税,但在实施前最好先咨询投资顾问及税务专家。

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议, 请咨询合格的投資理财顾问)

作者:张进,MA,CFA,特许金融分析师,十余年证券、期货交易、贷款、保险、基金投资管理与研究从业经历。电话:647-686-6898

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