文章 RSS
评论 RSS

如何善用配偶RRSP计划

字体 -

加拿大的税收体系实行超额累进税率,随着应税收入的增加,纳税人的边际税率也相应增加。2009年收入在$36,848以下,边际税率为21.05%;收入在$36,848 至 $40,726间,边际税率为24.15%;收入在$40,726至$64,882间,边际税率为31.15%,收入在$81,452至 $126,264间,边际税率为43.41%,而收入超过$127,021,边际税率为46.41%。从以上可以看到,配偶双方各挣$50,000交的税要比一方有$100,000收入,另一方没有收入交的税要少很多。因此,纳税人有必要在高收入的配偶和低收入或不工作的配偶间进行Income splitting,即收入分散。配偶注册退休储蓄计划(Spousal RRSP) 就是这样一种省税延税计划。

配偶注册退休储蓄计划(Spousal RRSP)是指以配偶名义建立的RRSP计划,但该计划用的是你的RRSP额度,抵减的是你的应税收入;该RRSP在一定年限之后取出,作为你配偶的收入纳税。配偶注册退休储蓄计划主要的优点是基于将来的收入分配。如果你相信你配偶的边际税率会比你低,从配偶注册退休储蓄计划中支取RRSP将比从你的RRSP户口中支取RRSP所需交的税要少。一般是高收入的一方为低收入的一方建立配偶RRSP,将收入转移给低收入一方可少交税;如果低收入一方将额度用于高收入的一方,降低的是低收入方的应税收入,增加的是高收入方的应税收入,反而会多交税。

为配偶RRSP供款时,会占用你个人RRSP的供款额度,但不会影响配偶自己的供款限额。例如,你2009年度的RRSP供款限额是10,000元,你可以把全部10,000的额度用于配偶的RRSP,自己的RRSP不作任何供款。结果是,配偶的RRSP有10,000元,三年后提款,便会以配偶的边际税率征税。

之所以要三年之后提款,在于税法有一条特别的条例,称之为”归源”条例(Attribution),如从配偶的RRSP户口提取某些款项,将会”归源”即当成是供款者自行提取款项。在供款当年或以后两年内从配偶的RRSP户口提取任何款项,将会”归源”给供款者作为供款者收入计税。

如果连续3年都为配偶RRSP供款,比如说2007至2009年都为配偶RRSP计划供款$10,000,2010年从配偶RRSP取款$10,000,是否作为配偶收入纳税呢? 事实上该收入还是要作为你的收入纳税。配偶RRSP取款采用的是后进先出 (LIFO) ,即最后的供款被最先取出,2009年的供款还未满3年,2010年取出仍将作为你自己的收入纳税。

要决定是否需要设立配偶RRSP,首先你要从自己和配偶的退休收入多少考虑。这些收入包括:CPP、OAS、GIS、公司退休金及其它带来收益的资产。如果你预期退休收入较配偶收入多,那便应以配偶的名义设立配偶RRSP,将收入在两人间均衡分布,有助于降低边际税率。例如:假设一对夫妇退休总收入是$60,000,如夫妇二人各自有$30,000收入,所缴付的总税额比一人有$60,000的收入要少得多。其次,你要从自己和配偶的年龄考虑。如果你的年龄超过71岁,有较高收入(Earned Income)需要用RRSP来延税,配偶年龄低于71岁,不论你的年龄,均可以在配偶71岁生日那年的12月31前,为配偶RRSP供款,用于抵减你的应税收入。

(本文内容不作为投資建议,仅供参考;如需具体的投資意见,请联系合格的投資顾问) 作者:张进(Jim Zhang) ,MA ,CFA,金融学硕士,特许金融分析师,十余年证券、期货、贷款、保险、基金投资管理与研究从业经历。电话:647-686-6898

分享博文至:
归类于: 理财 (全局), 理财规划 | RSS 2.0 | Trackback |

3 条评论

  1. 2010年2月5日 12:20news888

    金融大师纳西姆塔雷伯(Taleb)告诉你发大财的秘诀

    http://www.w18.ca/blogs/2402/1/index.html

  2. 2010年2月8日 13:37tim chen

    我有2009收入66200,有rrsp 配额12400, 预计2010收入78000 ,且预计公司2010会 给我买5928rrsp份额, 我今年是该把我原有 配额12400用完,还是留一部分用到2010年

  3. 2010年2月8日 14:20Jim

    Hi Tim, 请参考下面边际税率表连接

    http://www.taxtips.ca/taxrates/on.htm

    如果你在安省,由于收入超过$40,726边际税率已达31.15%,今年买少交税3862.60,2010年收入可降低至66084(用2009年收入18%抵减),边际税率为32.98%.

    若放在2010年,你的总额度为12400 11916=24316,可将收入降至53684.边际税率为31.15%

    可以留约2000RRSP今年不用,2010年即可将边际税率降低至31.15%.

发表评论