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信托与投资物业转移

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委托人为了保护家人即受益人的权益,而把自己的财产托付给托管人来管理,这种时候,就产生了一种基于信任而产生的委托关系,称之为信托。信托是一个独立的法律主体,法律意义上委托人对财产的所有权已经让渡给了托管人, 托管人对财产拥有名义上的所有权,受益人对财产有利益上的所有权,也就是说托管人名义上有财产但不是他的,受益人名义上没有财产但有对财产有利益上的拥有权。

根据信托的生效时间,又可以分为生前信托(Inter Vivos Trust)和身后信托(Testamentary Trust)。生前信托是委托人在世时就生效的信托,一经设立,便会立即生效,中途委托人也可以变更受益人或取消信托。身后信托则是在委托人通过遗嘱设立,委托人去世时才生效。

投资物业建立信托一般有如下好处:

将房产的所有权由个人转移到信托,该房产不再属于委托人个人资产,个人生意破产倒闭,有法律诉讼等,信托内的资产将不受影响。通过设立信托可将财产所有权由个人转移到信托,指定配偶或子女作为受益人,由于信托内的财产不再属于原转移人,可以规避个人财产可能承担的风险。如果财产达到一定数量,个人又比较担心自己财富的安全,可以利用信托保护你的个人财产。

利用信托可以避免遗嘱验证费,在安省遗产的前$50,000会被征收0.5%的遗产验证费,$50,000以上部分的遗产验证税是1.5%。这样如果有100万的遗产,则要交纳$14,500的遗嘱验证费。如果生前就把这些财产转移至生前信托,则可节约这一笔钱。

通过信托的形式管理财产还可以分摊家庭收入,减少所得税。你可以通过把财产分摊给家庭其他成员,家庭成员将收入分散报税比家庭成员一个人报税来说边际税率要低,免税额也多。比如王先生生前有一投资物业, 价值100多万, 每年净租金收入约10多万, 如果没有设立信托,房产将由其配偶继承, 每年的租金收入将作为其配偶的收入缴税,其配偶另外有工资收入6万, 加上出租收入, 其边际税率达46%。如果设立信托,收入由其配偶和3个成年子女均分,则边际税率可大大降低。当然, 需要注意的是, 将房产转移给配偶时资本增值可以暂时不纳税, 但转移到信托就需要缴纳资本增值税,需要权衡利弊。

利用生前信托可以实现财产冻结。如果父母预期自己名下的房产还有很大的增值空间, 可以将房产转入信托,先实现部分资本增值,在信托内的房产直到受益人即孩子出售资产时才实现。

信托也有需要注意的问题,第一,信托本身是一个纳税主体,需要报税。两种信托税率不同,如果是通过遗嘱来成立的信托即身后信托税率是超额累进的;如果是生前信托,税率是个人最高税率。第二,当资产转移至信托时,资产会被当成视同出售,需要缴纳资本增值税。即使信托内资产不出售,每21年,在税法上都将被视同出售,需要缴纳一次资本增值税,资产增值并不能无限累积。第三, 将投资物业转移到信托,指定孩子为受益人,如果孩子未成年,根据加拿大税法的”归属原则”,信托账户产生的收入将作为委托人收入而非受益人收入,但房产增值如果没有实现,就不需要申报。孩子如果成年,实现的收入和资本增值都将由孩子纳税。第四,信托的法律手续比较复杂,设立和维持信托费用较高,有法律费用,信托的管理费用,会计师费用等。

(以上内容仅供参考, 不作为投資理财建议,若需具体建议,请咨询合格的投資理财顾问)

作者:张进,MA,CFA,CFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

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