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投资收益如何征税?

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  加拿大税法规定,加拿大税务居民有投资收益或者分红收入,都必须向加拿大交纳所得税。在加国境内每年报税的季节银行和投资机构都会为投资人寄出报税的单据,如T5 表、T3 表等。在一个金融机构的利息收入超过$50你会收到T5 表;股息和资本增殖收入等超过$100 你会收到T3 表。那么加拿大对投资收益是如何征税呢?

通常来说,投资收益分成三大类:利息收入(Interest Income),股息收入(Dividend)和资本增值收入(Capital Gain)。

利息收入(Interest Income)按与雇佣及生意收入相同的边际税率交税。如果你有5年期GIC定期存款 $10,000,年利率为3%,到期后银行一次性还本付息给你合计$11,500, 是不是5年之后才交税呢? 不是。尽管每一年你的存款没有收到利息, 但你有挣得的利息$300, 你会收到银行T5表显示你的利息收入是$300。购买债券产生的利息收入也是同样的情况。如果购买价格折扣后的债券,比如债券价格是$900,3年后到期拿回1,000,你每年仍需要为挣得的利息交税, 尽管你还没有拿到任何现金。

股息收入(Dividend Income)来自公司税后利润的分配。从公共公司(Public Corporation)和加拿大人控制的私人公司(Canadian Controlled Private Corporation)所取得的股息收入通常会享受较高的税务收入减免(Tax Credit),该股息收入称为Eligible Dividends,从2012年开始,在计算应交税时,将股息收入乘以系数1.38,称之为”Grossed Up”来反映公司未交税前的收入,”Grossed Up”的收入乘以15.02%(或将原股息收入乘以20.73%)即为享受的联邦政府税务收入减免(Tax Credit),安省税务收入减免的比率为6.4%(或为原股息收入的8.83%)。

非合格的股息收入(Non-Eligible Dividends )即从享受小型生意税率的加拿大人控制的私人公司取得的股息在计算应交税时,将股息收入乘以系数1.25 来反映公司未交税前的收入,”Grossed Up”的收入乘以13.33%(或股息收入乘以16.67%)即为享受的联邦政府税务收入减免(Tax Credit),2012年安省税务收入减免的比率为4.5%(或为原股息收入的5.63%)。

有时公共公司会以分配股份的方式(称为Stock Dividend)来代替现金红利,即投资者手中的股票数量增加了,但并没有拿到现金,在这种情况下,仍须按上述规则交税。上述股息收入(Dividend Income)的税务收入减免(Tax Credit)仅适用于加拿大公司,从外国公司取得的股息收入并不享受税务收入减免(Tax Credit)。

资本增值收入(Capital Gain)的一半并入雇佣及其它收入交税。,适用于股权及投资物业等。如果你在今年卖出股票或基金及通过收入分配取得的资本增值收入是$1000,该收入只有一半即$500 须交税。与利息和红利不同的是: 资本增值只有在实现的情况下才交税。如果你投资$1000的股票今年上涨了$300,或者你的投资物业今年上涨了2万,但并没有卖出,不需交纳资本增值税。如果卖出实现的是资本亏损(Capital Loss),不能用于抵减其它类型的收入,可以用于抵减过去3 年的资本增值收入收入,或用于抵减未来的资本增值收入收入。

综上所述可以看出,同样的税前收入,税后收益却会大相径庭。投资需要考虑税的影响,不仅考虑税前你能挣多少, 而要考虑税后你能拿到多少。

(以上内容仅供参考, 不作为具体的理财建议,若需具体的建议,请咨询合格的理财顾问) 作者:张进,MA,CFA,CFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

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1 条评论

  1. 2013年12月11日 11:27Bona

    张老师您好: 有一事请教:若加拿大税务居民在中国每年交易大量股票,该如何计算损益?是否50%的capital gain或Loss用来缴税抵税?这种情况下若用CRA建议的通过adjusted cost base来计算成本和收益,实在很不适用。因为多只股票可以在两个不同的年份买入,卖出也会发生在不同时间;再者,多只股票在不同时间卖出后得到的资金立即会用来购买其他股票。这样反反复复下来,一年可以实际交易数百次;而年底时虽然实际上产生了一定数量的投资收益,但由于反复投资的关系,事实上账户中可能仅剩几百几千元。请问这种情况下该如何计算和缴税?非常感谢!

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