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如何应对国内工资等收入查税?

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按照加拿大的税法规定,加拿大税务居民在全球范围内的收入都需要向加拿大税局申报并缴纳相应的所得税。通常来讲,海外收入的来源有海外受雇收入,即通过工作获得的薪金收入,生意收入及投资收入等。有些人担心自己在加拿大境外收入已经交过税了, 再向加拿大税局申报,会被再征一次税,而且加拿大税务局也不知道自己有境外收入,干脆就选择不申报。

是的,加拿大税局一般是不知道这些人的海外收入的,但却可能了解这些人的生活形态和方式。比如一些人连年申报很低的收入,隐瞒自己的海外收入,也未申报海外资产,但在加拿大却有能力购买豪宅,能够负担高额的地税,能够负担子女昂贵的私校费用,这些消费方式和资产形态就可能成为税务局查税的线索和依据。按照中国与加拿大签定的税务协议,加拿大税局有可能从中国取得纳税人在中国的税务资料。另外,全球50多个国家和地区针对其海外居民避税逃税,已签署了一项国际协议,可以交换居民在各自国家的银行账户及报税信息,加拿大一旦加入此协议,那么加拿大居民的境外收入及资产状况都将无处隐藏。

在加拿大境外的收入是否会被重复征税呢?这要取决于已经完税的国家与加拿大有什么样的税务协议。加拿大与中国签订过避免双重征税的协定,已经在中国交过的税,在加拿大会享受一定的税收减免,在税法里称作“海外税收减免”(Foreign Tax Credit)。

需要注意的是,只要报了海外税收抵减,被抽查要求提供海外缴税收据凭证及报税表的可能性非常大,任何有关于收入纳税的证明,一定要妥善保留,在加拿大税务局抽查时,能够及时提供。另外,如果你申报在中国的收入超过12万人民币,加拿大税局查税时需要你提供的是报税年度的个人所得税纳税申报表(Chinese income tax return),而不仅仅是你所在公司帮你代缴的个人所得税完税证明(individual income tax certificate)。有些人被加拿大税局抽查要求提供个人所得税纳税申报表还感觉莫名其妙,认为税由国内单位单位统一申报,没有此表,去税局打印出来也就是纳税证明,反复给税局发纳税证明,单位收入证明,结果税局回函还是要求收入申报表,如果没有提供,就需要补税及交罚息。

加拿大税局已经知晓中国税局对年收入超过12万的纳税者的要求,即需要向中国税务部分填报“个人所得税纳税申报表”, 上面有纳税人签名,声明所填报的内容是真实的,可靠的和完整的,并由受理的税务机关加盖涉税事项业务章。年收入超出12万的,每年都需要填写申报。个人所得税完税证明只是证明你的工资收入交了税,但不显示你的所有个人收入纳税的情况,而加拿大税局要求的个人所得税纳税申报表类似于你在加拿大的T1, 是包含了所有种类的收入信息的,包括工资、薪金所得;个体工商户生产、经营所得;企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得以及经国务院财政部门确定征税的其他所得。

(以上内容仅供参考, 不作为投資理财建议,若需具体建议,请咨询合格的投資理财顾问)

作者:张进,MA,CFA,CFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金、地产等销售执照。电话:647-686-6898

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