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遗嘱与遗产继承

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当一个人走完人生之路时,辛劳一辈子所积累的财富总是希望留给自己的至亲至爱,但一些当事人却因为文化因素,认为留遗嘱不吉利,或者对加拿大遗产继承的错误认知而没留下遗嘱,最终子女为争夺财产而对簿公堂;一些人就算留下了遗嘱,但由于订立的遗嘱缺乏法定的要素,遗嘱不能被执行。

遗嘱是一种书面文件,用于说明死者希望身后财产如何分配。遗嘱之所以重要,有如下几方面原因:若没有遗嘱,所有遗产将根据各省遗产分配的法律条文进行分配,结果可能不一定符合当事人的意愿。另外, 有了遗嘱你才能决定谁是你的资产受益人,以及他们分别所能获得的份额。有了遗嘱,你可选择遗嘱执行人和遗产信托人,以及为年幼的孩子委任监护人。若没立遗嘱,资产被冻结不能使用,整个遗产分配的过程可能较长,若立了有效遗嘱,整个过程会比较短。

每一个正常的成年人都可订立遗嘱。遗嘱有手写的,也有市场上出售的一些范本以及请律师撰写的。在遗嘱中,如果有不清楚的或自相矛盾的内容,以及遗嘱中漏填了一些遗产,受益人有争议,就需要法庭裁决。立遗嘱人在订立遗嘱时需具有行为能力及自主能力,如果立遗嘱人缺乏行为能力(比如有老年痴呆症,重症,药物等导致昏迷),或是在遭受胁迫的状况下订立的遗嘱,或者立遗嘱人由于语言沟通,视力或听力等问题不明白遗嘱内容,那么订立的遗嘱是无效的。要保证所立遗嘱有效,最好找律师咨询相关的规定。

在遗嘱执行前,需要进行遗嘱验证,即通过法庭证明遗嘱的有效性及遗产分配在法律上的合理性,遗嘱验证需要交纳遗产管理税(Estate administration tax,以前的名称遗嘱验证费(probate fee)。在安省遗产价值50,000以上的部分,手续费为1.5%。如何当事人有100万的遗产,大约需交1,4500作为验证费用。遗产包括在安省的房产净值,银行账户资产,各种投资账户资产,车辆和船只等,其它资产比如无形资产等。遗产不包括指定受益人的保险赔偿及某些联名账户资产。遗嘱中通常需要指定遗产执行人来负责执行遗嘱和处理遗产分配。遗产执行人还有责任帮当事人处理有关税务问题,在进行纳税申报时,最好咨询对遗产规划和遗产税务申报有经验的会计师。

如果当事人离世时没有遗嘱,那么遗产需要通过法庭进行分配,仍然避免不了遗产管理税。在安省,当事人有配偶,无子女:财产全部留给配偶;当事人有配偶及一个子女:遗产的第一个20万给配偶,余下的由配偶及子女平均分配;当事人有配偶及多名子女:遗产的第一个20万给配偶,余下三分之一留给配偶,三分之二留给子女,由子女平分;当事人无配偶及有一个或多个子女:全部由子女平分;当事人无配偶及子女:按顺序将全部遗产给予血缘最近的亲属,父母,兄弟姐妹及其他旁系亲属;无血缘亲属:遗产归省政府。

订立遗嘱后并非一劳永逸,在某些情况下,以前订立的遗嘱也可能失效,遗嘱需要根据自身情况变化适时调整。如果立遗嘱时是单身,而在立遗嘱之后结了婚,那婚前订立的遗嘱便失去效力。如果立遗嘱者已婚,而在订立遗嘱之后离婚,那么遗嘱里有关遗赠给配偶的部分无效。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFPMDRT,特许金融分析师,加拿大注册财税规划师,百万圆桌会会员。联系电话:647-686-6898

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