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保险年金计划及税收

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加拿大的统计数据显示,加拿大人的寿命越来越长,现在65岁的老年夫妻,至少有一人活到80岁的可能性为94%,至少有一人活到90岁的可能性为63%。寿命不断延长,给老年人退休生活带来另外一种风险,即“人活着而钱没了”。因此,为老年生活进行退休金的储蓄和投资就显得越来越迫切。

但在目前的投资环境下,投资市场剧烈波动,市场利率处于历史低位,利息收入没有任何税务优惠,投资分红收益不高,要实现低风险的较高的投资收益并非易事,是储蓄还是投资对许多人来说是个两难的选择。

保险公司推出的保险年金计划成为许多人为老年退休储蓄的另一种选择。保险业的数据也显示,在保险行业的投资中,年金计划增长最为显著。在2016年保险公司总的保费收入中, 年金计划及退休金计划达446亿元。

保险年金计划指的是投保人与保险公司签订年金购买合同,一次性支付购买年金的总额,在投保人生存期间,保险公司按照合同约定的金额、方式,定期向被保险人支付保险金的保险合同。年金计划有多种种类,可以是注册的或非注册的年金计划,可以是延后领取的或立即开始领取的,可以是终身的或一定期限的,可以是个人的或夫妻联名的。年金保险计划的特点是,只要投保人活着,就能在一定时期内或终身按期领取保险金。购买年金保险计划可以看做是一种投资,与一般投资不同的是, 年金购买人的收入有保证,与市场波动无关。保险年金计划和人寿保险计划的作用正好相反。人寿保险是在被保险人因过早死亡时给受益人提供经济保障,而年金保险则是为投保人自己保险, 是为被保险人因寿命过长而可能丧失收入来源或耗尽积蓄而进行的经济储备。

保险年金计划的优点在于:收入保证。一次投入后, 不管市场如何波动, 投保人都能按合同定期领取保险金。具有税务优势。年金计划可将投资收益递延若干年, 领取保险金并不影响老年金及低收入补贴等收入。收入可以选择在投保人去世后,配偶仍可领取。可获取终身或定期收入。投资者可从一定年龄段开始,按一定比例获得终身固定收入,直到人去世为止。如果投资者去世时投资的本金还有剩余,可以由指定的受益人继承。

“人生最最痛苦的事情是人还没死,钱用完了”。通过年金等投资工具合理规划,可以帮助投保人实现老年退休生活“不差钱”。

年金的税务处理取决于年金合同,非注册年金合同税务处理通常由两种方式,年累计方法(Annual accrual method)和固定比率方法(Prescribed method),前者税务比后者更复杂。从2017年开始,有关年金计划中的Prescribed annuities税务规则有所改变。保险公司用于计算年金成本的寿命周期表(Mortality Table)由1971年更新至2000年,结果是寿命越长,年金计划中需要作为收入纳税的比例就越高。

 (内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,特许金融分析师,加拿大注册财税规划师。联系电话:647-686-6898

 

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