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浅谈遗产及遗嘱规划

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遗产规划是家庭财务规划的重要组成部分,谈到遗产规划这类话题,有些人或许认为谈论遗产这一话题不吉利,或许觉得考虑遗产规划为时尚早,或许太复杂而退缩,但事实上不论处于人生任何阶段,遗产规划对于处理个人财务及保障家人幸福是必不可少的。

简单地说遗产规划就是生前建立书面文件,说明你希望在世时各项资产以何种形式拥有,身故后如何按照你的遗愿进行分配,以确保你的资产能够以简单,迅速的方式以及在税务上最有利的方式转移给你的亲人。不过,在你着手规划时仍会有多方面的问题需要详加考虑。以下几点是你必须要了解的。

遗嘱。遗嘱是遗产规划的指示说明,随家庭状况变化,需要不时加以更新。订立遗嘱,通常需要涵盖以下几项:遗产内各项财产的分配,指定遗产受益人,指定遗产的执行人,也就是你遗产的管理人,可以是机构,也可以是个人。如果身故但没有留下遗嘱,你所在的省政府会按照一套既定的程序介入你遗产的处理。在这种情况下,你就丧失了对你财产处置的话语权。比如在安省当事人遗产的第一个20万会分配给配偶,余下部分再在配偶和孩子间分配。这样分配也许不是你的遗愿,或许你想留给年迈的父母一些资产,或许你想留给年幼的孩子多一些。同时,没有遗嘱会拖延处理遗产的时间。在法庭指定一个管理人处理无遗嘱遗产和签发管理授权之前,任何人无权动用遗产,投资的地产,股票,基金将处于无人照管的境地。

遗嘱验证税(Probate Tax)。遗嘱验证税是你的遗产执行人在开始执行遗嘱前必须向省政府交纳的费用。在安省,遗产的前$5万验证费是0.5%,超出$5万的部分是1.5%。除了支付该项费用外,还要支付执行人的管理费,法律及会计服务费用。遗嘱规划可以利用不同的工具和策略降低遗嘱验证税。常用的策略包括:将名下资产与配偶或子女联名拥有((Joint Tenancy) ,当事人去世时该资产将避免遗嘱验证,直接转移给配偶或子女;设立生前信托(Inter Vivos Trust),将资产转入信托,在委托人去世时,信托内资产不会作为委托人遗产处理,从而避免遗嘱验证税;将资产用于购买投资类别的人寿保险,如果指定了受益人,保险赔偿不会作为委托人遗产处理,从而避免遗嘱验证税。

税赋(Income Tax)。人们常说人生中能够肯定发生的有两件事:那就是死亡(death)和交税(tax),一般人对身故后须缴纳的税赋又有多少认识呢?  如果一旦去世,名下大部分财产将被按照死亡前一日的公开市场价格(Fair Market Value)出售,称为视同处置(Deemed Deposition),超过其成本价(Adjusted Cost Base)部分为资本增值,需要纳税。遗产规划可采用如下策略将纳税最小化:将资产转移给配偶(称为Spousal Rollover)能延缓交纳资本增值税的时间;建立配偶信托(Spousal Trust),通过信托为配偶提供收入 并保留资本给下一代;成立生前信托比如自我信托(Alter Ego Trust)或联名信托(Joint Partner Trust);购买投资类别的终身人寿保险,通过人寿保险免税赔偿的功能将资产转移给受益人。

总之,提前规划,采用可行的策略为自己的至亲至爱留存遗产的价值,让自己能安寝无忧是十分值得的。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,特许金融分析师,加拿大注册财务规划师。联系电话:647-686-6898

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