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财产继承有哪些方式?

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一个人走完他的人生之路,辛劳一辈子所积累的财富总是希望在百年之后,留给自己的至亲至爱,但在加拿大财产如何继承却大有讲究,怎样让自己百年归去时能够安宁,安排好自己的财产传承和转移值得关注。

财产继承的第一种方式是按遗嘱继承。每一个正常的成年人都可订立遗嘱,指定去世后财产由谁来继承,遗产如何在继承人间进行分配,遗产委托谁来进行管理等多项事宜。如果准备好了遗嘱,也有遗产管理人,当事人不幸离世后,就可以依据遗嘱进行遗产的分配。不过, 在遗嘱执行前需要进行遗嘱验证,即通过法庭证明遗嘱的有效性及遗产分配在法律上的合理性。遗嘱验证需要交纳手续费(probate fee, 在安省现改为遗产管理税(Estate administration tax),税收标准是:遗产价值在$50,000及以内,每$1,000元,交$5元,遗产价值$50,000之上的部分,每$1,000元,交$15元。如何当事人有$1百万的遗产,大约需交$14,500

那么,如果没有遗嘱,是否就可以避免遗嘱验证费用呢?如果当事人离世时没有遗嘱,遗产仍需要通过法庭按当事人居住省份的法律进行分配时,仍然不能避免遗嘱费用。如果由法庭来进行分配,结果可能不一定符合当事人的意愿,比如想留一份遗产给父母,按安省法律可能不能如愿以偿。在安省, 没有遗嘱时当事人的财产将按以下几种情况分配:

当事人有配偶, 无子女: 财产全部留给配偶;当事人有配偶及一个子女: 遗产的第一个$20万给配偶, 余下的由配偶及子女平均分配;当事人有配偶及多名子女: 遗产的第一个$20万给配偶, 余下三分之一留给配偶, 三分之二留给子女,由子女平分;当事人无配偶及有一个或多个子女: 全部由子女平分;当事人无配偶及子女: 按顺序将全部遗产给予血缘最近的亲属,父母, 兄弟姐妹及其他旁系亲属;无血缘亲属:遗产归省政府。

财产继承的第二种方式是通过指定受益人自动继承。采用这种方式,不需要经过遗产验证程序。通常人去世后留下的财产称为遗产,即Estate。但并不是人去世后所有留下的财产都称为遗产,都需要交遗产验证费。安省法律规定当事人的人寿保险,保本基金,注册退休金RRSPRRIF等资产在拥有者去世后,由指定受益人直接继承(RRSP等注册账户资金需要作为去世当年收入纳税)。因此,为了更好地将遗产留给你想留的亲人,购买人寿保险并指定直接受益人能保证遗产按照当事人意愿转移。另外,人寿保险赔偿是免税的,保单如有指定受益人,赔偿额不会作为遗产交纳遗产验证费。

财产继承的第三种方式是采用联名账户,如联名房产,银行联名账户等,一方去世后,自动转到另一方名下。采用资产联名持有(Joint Tenancy) 的方式,配偶双方各拥有一半的资产,若其中一方去世,另一方可拥有整个资产。联名账户的缺点是,如果与子女开设联名账户,父母可能会失去对资产的控制权,比如联名账户的存款子女可以全数取走。如果房产与子女联名,子女可以卖出自己拥有的份额,子女结婚后离婚可能失去部分房产份额。子女拥有的份额也可能被债权人追讨。

第四种方法是将资产转入信托,指定配偶或子女作为受益人。信托这一工具最初主要用于对资产的控制,信托的历史比加拿大税务征收的历史要长,后来才越来越多地被用作税务规划的工具。从2016年开始,不管是身前信托还是身后信托,除GREsQDTs这两种特别的信托之外,信托中产生的收入如果没有分配给受益人,信托收入将按最高的个人边际税率纳税,如果分配给受益人,将按个人边际税率纳税。信托中的资产每21年会被视同卖出,利用信托转移资产需要考虑资产增值的税务问题。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU,特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898

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