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遗产规划与税务

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一般来说,让遗产通过遗产认证的程序来进行分配并不存在大的问题,90年代初,安省将遗产认证费用从0.5%上调至1.5%后,想通过遗产规划来减少遗产认证费的人数相应上升。进行遗产规划通常有如下原因:

一是避免遗嘱验证税(Probate Tax)。遗嘱验证税是你的遗产执行人在开始执行遗嘱前必须向省政府交纳的费用。在安省,遗产的前$5万验证费是0.5%,超出$5万的部分是1.5%。除了支付该项费用外,还要支付执行人的管理费,法律及会计服务费用。遗嘱规划可以利用不同的工具和策略降低遗嘱验证税。常用的策略包括:将名下资产与配偶或子女联名拥有((Joint Tenancy) ,当事人去世时该资产将避免遗嘱验证,直接转移给配偶或子女;设立生前信托(Inter Vivos Trust),将资产转入信托,在委托人去世时,信托内资产不会作为委托人遗产处理,从而避免遗嘱验证税;将资产用于购买投资类别的人寿保险,如果指定了受益人,保险赔偿不会作为委托人遗产处理,从而避免遗嘱验证税。

二是避免遗产分配过程拖延太长时间。遗嘱通常涵盖以下几项内容:遗产内各项财产的分配,遗产受益人指定,遗产的执行人指定。如果身故但没有留下遗嘱,你所在的省政府会按照一套既定的程序介入你遗产的处理,过程会比较漫长。没有遗嘱会拖延处理遗产的时间。在法庭指定一个管理人处理无遗嘱遗产和签发管理授权之前,任何人无权动用遗产,投资的地产,股票,基金将处于无人照管的境地。另外,遗产分配可以不会按照你生前愿望进行,如在安省当事人遗产的第一个20万会分配给配偶,余下部分再在配偶和孩子间分配。这样分配也许不是你的遗愿,或许你想留给年迈的父母一些资产,或许你想留给年幼的孩子多一些。

三是降低相关法律和信托费用。有些法律和信托费用是按照遗产的数额按一定比率收取的,很显然,让更多的资产不进入遗产认证的程序就会降低相关的费用。

四是避免遗产信息公开。遗产认证过程中,要向法庭通过遗嘱文件及相应的遗产清单,对于遗产数额巨大的当事人或名人来说,通常不希望他们名下资产公之于众。

通过遗产规划避免遗嘱认证程序也会有一些不利之处。遗产规划如果涉及在生前将资产转移给配偶或子女,会失去的资产的控制权。转移出去的资产,可能因为配偶或子女官司诉,离婚等因素被用于还债或作为子女家庭财产分割。在资产转移时,资产会被视同卖出,有资本增值的资产可能面临大额的税款需要缴纳,这有可能远远超过节省的遗产认证费。生前的资产转移也可能导致遗产继承的不公平。通常取得生前转移资产的子女都不需要为被转移资产的增值付税,但最后取得遗产的子女,由于遗产转移前需要先付税,有可能他们拿到的税后资产远远低于取得生前转移资产的子女。如果生前就将资产转移给未成年子女,这部分资产将会被政府相关部门托管,需要支付相应管理费用,用钱时也需要经过申请程序。如果被转移的资产是房产,可能会涉及土地转让税等税负。

事实上,在大多数情况下,税务规划比单纯的遗产规划要更全面。人生中能够肯定发生的有两件事:那就是死亡(death)和交税(tax),遗产规划可采用一些省税策略比如将资产转移给配偶(称为Spousal Rollover)能延缓交纳资本增值税的时间;建立配偶信托(Spousal Trust),通过信托为配偶提供收入 并保留资本给下一代;成立生前信托比如自我信托(Alter Ego Trust)或联名信托(Joint Partner Trust);购买投资类别的终身人寿保险,通过人寿保险免税赔偿的功能将资产转移给受益人等。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898

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