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不报税会有哪些后果?

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加拿大税局刚刚公布2017年税务年度个人报税的情况,共收到报税表29,125,198份,其中通过专业报税机构Efile发送的税表占57.5%,通过Netfile发送的税表占29.6%,采用纸质税表填报的占12.7%,如果没有按时报税,会有哪些后果呢?

如果报税结果是退税,或应交税款为0,即使晚报了也没有罚款,但报税晚了可能会影响家庭福利金领取,比如儿童福利金等。如果是生意自雇人士,或公司雇员有其它收入比如利息,红利,实现的资本增值等申报,就可能需要补税。

在需要补税的情况下,如果报税交税晚了,就有相应罚款。如果报税截止日期为430日,那么从51日起税务局就会开始对欠税额部分处以5%的罚款。如果欠税额是$1万加元,那么罚款就是$500加元。另外,如果每延迟交税1个月,罚款会上升1%,最高可达12个月,如果延迟12个月,罚款会升至欠税额的17%,同样如果欠税$1万,一年后才报税缴纳,罚款将达到$1,700。如果你按时申报,但没钱交税,税局将按只按欠税额计收利息,税局会公布不同季度利率标准,目前欠税征收的利率为6%,远低于17%的罚款,不及时填报税表与不及时交纳税款是有区别的,即使你不能在报税截止日期前如数缴纳税款,你也必须按时报税,以避免晚报税的罚款。

如果你在过去3年已经有过一次因为晚报税和欠税被罚款,当你今年再次欠税并晚报税时,税务局的罚款可能加倍,税务局就会开始对欠税额部分处以10%的罚款。每过一个月,罚款上升2%,最高可达20个月,如果延迟20个月,罚款会升至欠税额的50%,这是相当严厉的处罚,不可掉以轻心。

如果你在本年度报税失败,再往前的三个年度也有报税失败的情况发生,你会收到联邦和省重复失败报告收入的罚款。通常报税失败指的是你在一个纳税年度没有申报$500加元或以上收入,将被认为是报税失败。该罚款的标准是以下两者取较少的罚金:你在该年度本应申报收入金额的10%;或与你实际应纳税金额少纳税金额的50%。如果CRA认定你在报税时故意提供虚假数据,将被处以虚假陈述罚金。罚金将执行以下较重的一项:100加元或应补交税款金额的50%

除了收入税外,如果迟报或漏报海外资产(T1134T1135),家庭免税主要住所出售未申报,及生意涉及的销售税未按期申报和缴纳都会有相应罚款。

如果没有按时报税、或者漏报自己的收入的纳税人可以利用税局的自愿披露计划(Voluntary Disclosures Program, VDP)主动补报税、以免予税局处罚。但从201831日起VDP做出修改,迟报或漏报税务的纳税人在申请VDP时会受到限制,税局将进行严格筛查,对于那些以偷税漏税为目的的逃税者,将拒绝其VDP申请。如果是偷税逃税,受到的处罚将非常严厉。如果面临单一指控可罚款应纳税额200%的罚款,外加最高刑期为5年的监禁,如果涉及多项逃税指控,数罪并罚,刑期或超过5年。CRA提供的数据显示,2016-17报税年因逃税被定罪的个案为17宗,平均罚款为$123,000,而对定罪者的刑期为26.5个月。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898

  

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