保险信托与财富传承

保险信托对许多人包括已拥有保单的客户来说都还是一个比较陌生的名词,但保险信托实际上已有上百年的历史,它最早产生于19世纪中后期的英国和德国,20世纪初进入美国并得到迅速发展。保险信托是一种身后信托,是一种保险与信托相结合的创新工具,具备保险和信托的双重功能,它以保险金赔偿作为信托财产,当被保险人身故发生理赔时,保险公司将保险赔偿金交付给受托人,由受托人按信托合同约定管理和分配信托资产。

保险与信托的结合解决了财富传承后的控制问题。在加拿大,保险信托作为对保险赔偿资产管理和控制的工具,与其它身后信托相比有其特殊之处,目前可置入信托的资产中,人寿保险保单不受21年视同卖出规则的影响,因为税法上未将人寿保险保单视为资本类资产(Capital property,因而在信托中终身人寿保险保单可以作为一种长期投资工具,成为财富传承的终极工具。

我们来看一个例子。父母以自己作为被保险人购买保额1000万加元的人寿保险保单,指定未成年的子女作为受益人,假如父母不幸去世,孩子仍未成年,保险公司并不能把赔偿金直接支付给其子女,而是要支付未成年子女的资产托管人。如果父母并未在遗嘱中为其未成年子女指定托管人的话,在安省就会有政府指定的托管机构代为管理,在这种情况下,不仅其子女不能控制和使用这笔钱,连其父母的其它亲人也不能。但一旦孩子年满18岁,托管机构就会一次性将资产1000万交到其子女手上,完全由他们决定如何使用,资产有可能被挥霍,这绝对不是父母生前希望的。如果设立了保险信托,指定了受托人,保险赔付将在委托人去世后进入信托,受托人就可按信托协议管理和分期分批有条件地分配信托资产及收益给其子女使用。

加拿大不同省份的保险法对保险受益人指定有不同规定,但一般来说,保险信托可以通过以下三种不同方式设立:一是在保险公司的申请表格中指定受托人或机构直接作为保险的受益人,二是在遗嘱中单独申明设立,三是通过单独的信托声明来设立,保险信托与其它身后信托不同的是,不管通过那种方式设立,保险赔偿都不会作为被保险人的遗产进行分配,只是通过后两种方式设立信托后,要尽快通知保险公司。

保险信托主要的功能有:资产保护和风险隔离;避免遗嘱认证及节省认证费用。信托一旦设立,资产被置入信托,就从委托人财产中分割出来,未分配前也不属于受益人,可隔离委托人及受益人的债务风险。保险信托利用保费与保险赔偿的高杠杆效应,以较低的保费撬动较高的保额,降低了信托资产的门槛;在发生保险理赔时,巨额的保险赔偿进入信托,由托管人按信托协议管理和分配,以降低子女年纪太小或身心有障碍,不善运用大笔资产,遗产可能被挥霍的风险及因婚变导致财产被分割的风险;保险信托可以有非常灵活的信托条款,信托的受益人、信托目的、财产处置方式、期限等条款均以委托人的意愿及实际需求为主,信托资金及受益可分期支付给家人或后代,对后代可设立学业激励、创业激励、职业激励、婚姻生育激励等条款;保险信托的受益人不再局限于有保险利益的关系人,信托的受益人可以指定未出生的孩子,孙子女以及他们的后代作为受益人;由于信托条款的私密性,避免了认证遗嘱等法律纠纷的出现,保证了委托人的意志最大限度的实现。保险信托作为一个独立的纳税人,可以使信托收入在信托和受益人之间进行分配,如果受益人边际税率低,可以降低资产收益的整体税赋。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU  特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898

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