文章 RSS
评论 RSS

被动收入对小型公司有哪些影响?

字体 -

截止2015年底,按雇佣人数加拿大小型生意公司(雇员1-99人)数量达114万,是加拿大公司的主体,中型公司(雇员100-499)只有307家,大型公司(雇员500人以上)只有45家。不少华人移民到加拿大后,也纷纷成立自己的小型生意公司,大部分都选择成为可以享受小型生意税收减免(Small Business Deduction)的加拿大居民控制的私人有限公司(Canadian Controlled Private Corporation,简称 CCPC),那么在CCPC公司中投资房产、股票、基金对公司税务有哪些影响呢?

要成为合资格的CCPC公司,你的公司需要在整个会计年度内的满足以下条件:1)它是私人公司;2)它是在加国注册的公司或加国居民公司;3)它没有被一个或多个非加国居民直接或间接控股;4)它没被一个或多个上市公司直接或间接控股;5)它没被海外上市的加国居民公司直接或间接控股;6)它不能直接或间接受控于以上3-5条任意组合形式的公司;7)股东可以包括非加拿大居民,公开上市公司,参与加拿大境外股票交易所交易的加拿大公司,但这些股东持有的公司股份不能达到控制这家公司的程度;8)公司股份不能在股票交易所上市交易。

不是所有CCPC公司都能享受加拿大税务减免。如果公司是CCPC,同时又是符合下面两个条件的小型生意公司(Small Business Corporation,简称SBC),才能享受小型公司生意税务减免。第一,公司从事的是积极的生意,第二,至少要有90%以上的资产用于在加拿大的积极性的生意运营。所谓积极的生意(Active Business,指的是除特定的以投资收益为目的的公司(Specified investment business,简称SIB)和以提供个人专业服务获取收益的公司(Personal services business,简称PSB)之外的生意。

CCPC公司的主动生意收入 (active business income) 可享受优惠税率,在安省经营的CCPC公司主动生意收入净收入前50万税率从2017年的15%下调至201813.5%2019年由于联邦税下调1%,该税率将进一步下调至12.50%。尽管公司股东从有限公司分红还需要交税,由于有个人免税额和分红免税额,如果个人只有分红收入,每年从自己公司取得3.3万左右分红是不需要交税的,有限公司与个人生意收入纳税相比还是有较大的税务空间。如果生意在个人名下,个人税率采用超过累进体系,分多个税率区间,个人全球收入总和如果超过约$9.3万,在安省就将进入43.41%的税率区间,如果超过22万,就将进入53.53%这一区间,也就是说当收入超过22万时,每多挣$1000,要交税$535.30

如果CCPC公司有被动收入,该收入不可以享有CCPC公司低税率的优惠政策,如果整个公司投资主要是产生利息、租金、红利、专利等这样的被动收入,通常会被当作投资性质的生意(Specified Investment Business),这些收入也不能享受小型生意的减税优惠。所谓被动投资收入包括银行利息、股息、资本增值及物业出租收入等,每一种类别的投资收入在计算收入时规则都不相同,总体来说2018年在安省经营的CCPC公司被动投资收入的税率为50.17%,其中联邦税税率为38.67%,安省省税为11.50%。如果公司不符合CCPC公司条件,或被动收入超过15万,将不再适用于上述CCPC公司税率,适用税率为26.5%,其中联邦税率15%,安省税率为11.5%

2018年联邦预算案对CCPC公司最大的一个影响就是,从2019年开始如果CCPC公司有被动投资,被动投资的收入将影响CCPC公司主动收入享受优惠税率的额度。CCPC公司被动投资收入在$5万及以下时,主动收入享受优惠税率$50万的额度不受影响,当CCPC公司的被动投资收入超过$5万时,被动投资收入每多出$1万元,CCPC公司可获低税率优惠的主动生意收入额度便减少$5万。如若被动投资收入达$15万元时,可享受低税率的主动生意收入额度便为零.

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU,特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898

 

分享博文至:
归类于: 公司财税, 财富管理 | RSS 2.0 |

发表评论