文章 RSS
评论 RSS

浅谈遗产受益人指定

字体 -

我们都知道人生有两件事不能避免:死亡和税,但很多人不明白这两件事是紧密相连的。加拿大虽然没有遗产税,但如果规划不当,人去世后名下的资产就变成遗产,可能会面临非常沉重的税务负担。加拿大税法对于死亡后资产增值的征税方式是这样规定的:如果某人去世,此人的所有财产被认为按照死亡前一日的公开市场价格出售,称为视同卖出,然后与其调整后的投资成本相比较,资本增值的50%要与纳税人当年收入合并计税,因此,在纳税人去世的那一年,仍然要填报报税表。人去世后需要填报的税表称为最后的税表( Final Tax Return)。如果在1月1日至10月31日间去世,报税及交税日期仍为下年的4月30日。如果在11月1日至12月31日间去世,报税及交税的最后期限为去世后6个月内,交完税后才能向税局申请清税证明,在所有资料齐备的情况下,拿到清税证明差不多要120天,拿到税局清税证明才表明该遗产不欠税局的税款,罚款和利息,遗产执行人才能在没有风险的情况下进行遗产分配,如果在没有拿到清税证明前就将遗产分完,如果欠税,遗产执行人需要承担相应债务责任。

许多移民朋友都希望将来把自己辛苦积累的财富留给自己的下一代,往往在遗嘱,投资账户及投资物业中指定孩子而不是配偶为受益人,但这在大多数情形下并不一定最为妥当。我们来看一个例子。王先生和李女士是夫妻,50来岁,王先生比李女士年长5岁,唯一的孩子小王也已经成年开始工作。王先生除RRSP退休金帐户的投资外,还在非注册帐户有可观的投资,原始投入资金为15万,现已增值至25万,未来可望继续增长,孩子为该帐户的受益人。如果有一天王先生不幸去世,假设该投资已经增长至75万,王先生的投资会被税局视同按照去世当天的市场价格即75万卖出,将会产生资本增值60万,其中的50%即30万将会被作去世当年的收入来交税。假设王先生的边际税率为46%,这笔投资应交的税款为13.8万。

假设王先生没有指定孩子为受益人,而是在遗嘱中指定太太李女士为受益人,则将会是另一种情形。如果指定配偶为受益人,王先生在该帐户的投资可以不被视为卖出,而是可以按照成本价格(ACB)转移给自己的配偶,而在配偶去世时投资增值才会实现。由于李女士比王先生年轻,通常女性较男性长寿,因此投资增值的税额可以递延若干年后再实现。而且李女士可以在之后的若干年来分期卖出投资,逐步实现投资收益,以避免较高的边际税率和高额的税赋。

我们来算算账,假设王先生去世后该项投资由李女士继承,暂时不交资本增值税,投资本金为75万,但计税成本(ACB)为15万。李女士在王先生去世15年之后离开,假设继续在非注册帐户投资,有8%的年增长率,这时候投资增长至237.91万,假设边际税率为46%,需交税51.27万,则税后本金加收益为186.64万。如果李女士在之后的15年,采取分期卖出的方式,将边际税率降至30%左右,则省税及延税效果更明显。

假设王先生去世后该项投资由孩子小王继承,税后为61.2万。假设小王继续在非注册帐户投资,有8%的年增长率,为便于比较,同样假设15年后卖出,这时候投资增长至194.14万,假设边际税率同样为46%,需交税30.58万,则税后本金加收益为163.56万。在王先生的两种情形中,一个小小的受益人的差别,最终的税后净收益竟相差21.08万。如何选择合适的受益人是遗产规划重要的一个环节,不能忽视。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,CLU  特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898

 

分享博文至:
归类于: 未分类 | RSS 2.0 |

发表评论