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2018年终税务早安排

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随着圣诞和新年的临近,一年一度的注册退休储蓄(RRSP)供款和个人所得税申报季节又将来临。虽然现在已接近年末,合理利用加拿大的税务政策,有效安排税务仍可以帮助你延税和省税。

如果你今年的投资有赚有赔,或是过去3年已经有实现的资本增值,可考虑在年终前卖出亏损的股票或基金,以实现资本亏损来冲减当年或过去3年的资本增值,但要将可能卖出赢利的投资推延至1月份来实现。要注意防止表面损失(Superficial Loss),即你今天卖出亏损股票或基金来实现资本亏损用以抵减资本增值, 30天之内你或你的关联人(包括配偶,你或配偶的控股公司,你和配偶是主要受益人的信托等)又将同样的投资产品买回来,或在卖出之前30天内先行购买,加拿大税务局(CRA)将不认可该资本亏损。如果投资加拿大和美国股票市场,交易日必须是12月27日或之前,最后的结算才能在12月31日完成, 该亏损才能算2018年的亏损。

在安省,如果2018年你的个人收入超过$93,209,你的边际税率就达到43.41%,即你收入超过该数额的部分每$1,000,加拿大政府将拿走$434.10,如果要利用RRSP账户来延税, 供款的最后期限是2019年3月1日。2018年新增可供款额度是你上一年挣得收入 (Earned Income) 的18%,最高不超过$26,230。在2017年的税务评估表(Notice of Assessment)有你可供款的总额度。若你收入比配偶高,可考虑往配偶RRSP(Spousal RRSP)帐户供款,可考虑在今年年底之前完成供款。

按税法规定,如果 Spousal RRSP内的供款在3个年度之内将它取出的话,取出的款项将算成你的收入,而不是你的配偶的收入。如果2018年12月31日前供款,3个年度是到2020年12月31日止,2021年1月1日之后取款将作为配偶收入纳税。如果需要从RRSP账户取款,$5,000及以内预扣税为10%5,001-$15000预扣税为20%,超过$15,000,预扣税为30%。如果不想被预扣太多,可分次小额取款。

RRSP账户所有人如果在2018年年满71岁,RRSP计划必须在年底前取消,可以转入RRIF计划或年金计划。如果仍有RRSP额度,必须在12月31日之前购买RRSP,而不是明年的3月1日前。因为12月31日之后按规定已不能再拥有RRSP帐户。如果配偶年龄低于71岁, 仍可以在71岁之后往配偶RRSP计划(Spousal RRSP)内供款, 直到配偶71岁生日那年。如果建立RRIF计划,从第二年开始就必须从RRIF账户取款,第一年最低取款比率为7.38%,之后逐年上升,93岁取款比率为17.92%,之后为20%。

从2009年开始到2018年,TFSA(免税储蓄账户)累计供款额为$57,500。其中2009-2012年为$5,000/年,2013-2014年为$5,500/年, 2015年供款额为$10,000,2016-2018年为$5,500/年。要从TFSA账户取款,最好在年底之前进行,这样明年1月1日后,已取出的数额又可全数放入TFSA账户,同时明年你开始另外有新的额度$6,000用于投资。

RESP每年供款额度仍为$2,500,联邦政府提供的教育储蓄补贴仍为供款额的20%,补贴至孩子满17岁那年。为RESP供款的期限是12月31日, 若上一年没有供款,年底前可一次性供款$5,000,同时得到政府$1,000教育储蓄补贴 (CESG)。

对于慈善捐赠,第一次捐款者可享受的超级税务优惠(FDSC)在2018年已经取消,如果有慈善捐赠,捐款的最后期限是12月31日,在安省,捐款$1,000,联邦和安省给予的税收抵减额为$361.38,要取得医疗费用的税务优惠,医疗费用的额度必须要超过净收入的3%或$2,302两者中较低的一个数额。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU,特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898

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