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老年退休金如何少交税

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采用省税策略,将夫妻退休金在高收入一方和低收入一方之间进行分配,能帮助配偶双方通过降低边际税率,减少税赋,从而增加退休后的收入。常用的省税策略有:Pension Splitting(退休金分散), CPP sharing(CPP 分享) 和 Spousal RRSP(配偶RRSP)等。Pension Splitting(退休金分散):在每年填报税表时,配偶可将eligible pension income (合格的退休金收入)在高收入一方和低收入一方之间进行分配后填报 (表格T1032 - Joint election for pension splitting) ,表格需要双方签字,以减少老年金 (OAS) 的回退(Claw back),拿到更多的老年税务优惠 (Old age credit) 。

合格的退休金收入包括RPP,与接受者年龄无关,RRSP 年金 (Annuity) ,RRIF,LIF, DPSP 年金 (Annuity) 在接受者年满65岁时也符合要求,但CPP,OAS等不在此列。该计划于2007年首次推出,当年为纳税人节税近7亿加元。

由于除RRSP年金以外的注册退休计划(RRSP)并不符合合格的退休金收入的定义,RRSP不能用于分散收入,但在65岁那年将RRSP转入RRIF可创造符合规定的退休收入。如果没有其它的合格退休收入,将RRSP转入RRIF,一是可用于分散收入,降低税率,二是利用退休金收入的税务优惠,65岁之后每年有$2,000从RRIF帐户中取出不用交税。

CPP sharing(CPP 分享):加拿大退休金计划(CPP)不属于合格的退休金收入 (eligible pension income) ,不能通过T1032税表填报在配偶之间分配,但可以通过填报CPP分享表格申请在配偶之间分享,从而降低应缴税额。表格同样需要配偶双方签字,可邮寄给Canada Service的办公室。当配偶双方边际税率不在一个档次时,采用CPP 分享可有效降低应缴税额。比如,一方CPP为600加元每月,另一方为300加元每月,通过分享,各自CPP为450加元每月。要分享CPP,条件是双方必须至少要60岁或以上;在为CPP供款期间居住在一起。配偶离婚,分居将不再符合CPP分享的条件。

以上两种策略并非将收入简单平均分配就能产生最大省税效果,要将双方的边际税率等多种因素综合考虑才能使应缴税额最低。

Spousal RRSP(配偶RRSP):通过建立配偶RRSP计划,让低收入一方作为RRSP计划的所有人,让高收入一方作为RRSP计划的供款人,占用的是高收入一方的额度。通常三年之后,该RRSP取出时作为低收入一方的收入报税,可有效降低应缴税额。特别是低收入一方在家照顾孩子,没有收入,每年取出约1万元,基本上不交税。如果RRSP投资在三年之内被取出,按照税务归源法则,将作为高收入一方的收入报税。

另外,在为将来购房从RRSP帐户中取款作准备时,若低收入一方RRSP额度不够,可用高收入一方的RRSP额度为低收入一方建立配偶RRSP,以最大限度利用HBP(RRSP房屋购买者计划),各自从自己名下帐户取款2.5万元。 (以上内容仅供参考, 不作为投資理财建议,若需具体建议,请咨询合格的投資理财顾问) 作者:张进,MA,CFA,CFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

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归类于: 理财 (全局), 税务规划, 未分类, 退休规划 | RSS 2.0 | Trackback |

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