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与孩子相关的税务优惠

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有孩子的家庭每年都可以享受一定的税务优惠,充分利用这些税务优惠,可以增加家庭收入,减少税务支出。一般来说,主要的税务优惠有如下几项:

Child Tax Credit (儿童税务优惠) 每个未满18岁的孩子,父母在申报2013年的个人所得税时,可以从收入中抵减$2,234,或从应交税额中抵减$335。如果孩子与父母同住,该额度可由父母中的任何一方申报,抵税效果相同,都是按最低联邦税税率15%抵减。

Canada Child Tax Benefit (加拿大儿童福利金) ,包括基本福利、国家儿童福利补贴和残疾儿童福利补贴,是加拿大政府支付给中低收入家庭的免税福利金,用以帮助供养18岁以下儿童。 此项是免税福利,在申报个人所得税时不需要报告该项收入。即使你和你配偶当年收入为零,也必须报税才能享受该福利。由于该福利计算的基数是家庭应税收入而不是家庭总收入,购买RRSP可以降低应税收入从而增加儿童福利金数额。

 

Universal Child Care Benefit   (联邦儿童托儿津贴) 。简称UCCB,是联邦政府从200671日起实行的政策,为帮助家庭支付年幼孩子的托儿费,无论家庭收入高低,每个家庭每个6岁以下孩子小孩每月都能有100元的托儿费补贴,每年最高1,200元。该项福利需要尽早申请,如果申请晚了,最多可追溯11个月。也就是说,等到孩子2岁时才申请,就会少领$1,300。联邦儿童托儿津贴在报税时要作为低收入一方的收入交税。

 

Child Care Expense (托儿费) 通常的情父母双方生活在一起,托儿费由低收入的一方抵扣,7岁以下的小孩抵扣额为最高7,000元,7岁至16岁之间的小孩抵扣额为最高4,000元,另外一个条件是抵扣额还不能超过低收入一方当年收入的三分之二。如果有一些特殊的情形发生,托儿费可从高收入的一方抵减。比如低收入一方全日制学习,伤残,住院超过一定期限,分居等。托儿费可以支付给个人或机构,通常托儿费必须发生在加拿大境内并且在报税当年已支付,但支付给私立学校教育费用不能作为托儿费抵扣。所有支付的托儿费应留有收据,收据上应包括收款人名称、地址、签名,以及儿童父母名字、金额及日期,如果收款人是个人还应包括其SIN(社会保险卡)号。

 

Children’s Fitness Tax Credit (儿童体育活动税务优惠) 该项税务减免额自2007年开始实施,年龄未满16岁的子女参加符合规定的体育活动计划的费用,凭收据抵扣,一年最高额度为$500,可省税$75。符合税务优惠的项目包括冰球、篮球、美式足球、舞蹈、游泳和帆船等,所有项目必须至少持续8周以上,每周至少1次活动。持续5天以上,有一半时间用于体育活动的夏令营费用既可以作为托儿费申报,也可作为儿童文体活动税务优惠额申报,需要权衡哪一种方式更省税。

 

Children’s Art Tax Credit (儿童艺术活动税务优惠) 年龄未满16岁的子女参加符合规定的艺术、文化、娱乐或发展活动项目,如音乐课、美术课、文化提高班等,可以申报最多500元,可省税$75。有一半时间用于艺术、文化、娱乐或发展活动项目的夏令营费用既可以作为托儿费申报,也可作为儿童艺术活动税务优惠额申报。

 

(以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议,请咨询合格的税务及投資理财顾问)

作者:张进,MACFACFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话:647-686-6898

 

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