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浅谈海外资产申报新规

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2013年税务申报季节已经开始, 有海外资产的纳税人面临的新的挑战是如何申报海外资产及如何准备相应的资料以应对税务检查审计。

6月新发布的海外资产申报表对海外资产申报的基本要求并没有改变,即按照加拿大的税法规定,加拿大的税务居民,有限公司,信托生意合伙人只要在税务年度中的任何时候在加拿大境外拥有总成本价值超过10万加元的投资型的资产,都需要向税局申报海外资产。以海外资产申报表T1135为例,以前的表格相对简单,只需要填写海外资产的类别,资产额的大致范围如资产是10,30,50,70万还是100万以上,以及所产生的海外收入总额等基本信息,表格也只有一页。

新的表格要求申报人提供更为详细的海外资产情况,六大类资产每一项资产都需要明细,准备海外资产清单将增加很大的工作量,如果海外资产的种类较多,分布较广,表格可能会增加至若干页。新表的设计是要将以前海外资产申报的模糊空间明晰化,这样一来,资产和收入的对应关系更加明确,资产有没有收入更加一目了然。

对于现金类资产比如存款,新表要求提供银行名称、存款所在国家代码(比如存款在中国,需要填代码CHN),存款金额及收入等信息,假如你填的是中国银行存款45万加元, 将来税局进行审计时,需要你提供银行存款单,利息单等票据。

对于投资于海外公司的股份,新表要求提供投资公司名称、所在国家代码、投资成本、收入以及资本增值或亏损等信息,对于哪些频繁交易股票,持有股票品种较多的投资者而言,此项申报难度极大,比如就拿同一只股票来看,中间有买有卖,成本及投资收益的计算都非常繁琐和复杂。如果持有附属公司的股份超过10%,不在此表申报,需要用T1134表申报,情况就更为复杂。

对于债权和信托类资产,新表也有同样要求。债券范围相当广, 除了借贷关系产生的债权, 也包括持有的政府公债等。如果是私人借款,如果没有合理的解释,税局审计时可能要求提供借款时银行转帐记录。

许多投资移民在境外拥有不动产,并不是所有的不动产都需要申报,用于经营性的资产如厂房或自住性质的住房不用申报。其它的不动产如出租房等需要申报。不用申报并不表明将来不需要纳税,如果海外自住房不符合加拿大免税的自住房规定,卖出时需要申报资本增值。新表中要提供房产的具体描述、所在国家代码、成本、收入以及资产变现的增值等信息。

另外,新表可以选择使用功能性货币如美元、英镑等,如用加币申办,需要按税局公布的税率将人民币等转换成加币币值,如果是修改的表格,要打勾标示,新表要求填报人填写本人及配偶是否自雇身份,通过个人代码来明确,1表明本人或配偶至少有1人是自雇,2表明本人及配偶均不是自雇。

 (以上内容仅供参考, 不作为投資建议,若需具体的建议,请咨询合格的投資理财顾问)

作者:张进,MACFACFP,金融学硕士,特许金融分析师,注册财务规划师,拥有加拿大保险、互惠基金销售执照。电话: 647-686-6898

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24 条评论

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