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生意人士不要忽视销售税申报

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从事装修生意的老王被税局查税了,其中最重要的一项就是过去几年老王都没有申报和缴纳统一销售税(HST,老王每天的工作就是做装修,年终请人报税,收支一抵后净收入也不多,也不需要交多少税,之前从来没人给他说起过HST,过去几年也相安无事,税局来信让老王不踏实了,过去每年$20-30万的装修生意都没有收过HST,要缴纳HST税可不是个小数目啊,除了补税外,还可能面临罚息罚款。

你如果有生意,或者每年有T4A收入,就极有可能需要申报HST。根据税务局规定,若个人或公司销售应征税的商品或提供应征税服务,并且年销售收入或服务收入超过3万元,就必须注册HST号码,也必须向客人征收该商品或服务的HST,若年销售收入低于3万元,则不要求注册,但生意人士和公司可以自愿注册。一旦注册,按税法规定,即使没有收入的的个人和公司也要申报HST,老王的装修,由于销售收入超过3万加元,就是属于需要帮税局征收HST生意。

HST的申报的原则是把出售商品或服务的HST部分,减去平时进货和费用里所付出的HST,如果得出的是正数,则把它交给税务局;如果得出的是负数,则可以申请从税局退税。如果向其它省销售的是有形商品,需要按照交付地点所在省份的销售税税率来征税。如果向其它省提供的是服务,基本的原则是按买方所在省分的稅率来征收。另外,有些服务是应某一特定事件而发生的,比如为演出,节日庆典或集会提供的服务,按活动举行所在省份的税率来征收。

在统一销售税稅沒有实施之前,省銷售稅的征收范围通常只针对有形商品,一般服务不收稅。但也有一些例外,包括有免稅的有形商品,比如基本食品,二手房买卖等。也有要稅的服务,比如电信业务。另外,有一些商品的稅率只有5%而不是13%,这些商品包括:4元或以下的加工好的食品或饮料报纸儿童服装儿童安全座椅纸尿片女性卫生用品及书籍等。

通常个体生意的财务年度是自然年度,HST的报税年度也就是自然年度。报税的最后期限是次年的615日,但如果欠税的话需要在次年的430日前缴纳。有限公司的财务年度可以结束于任何一个月,HST申报可以年、季度或月为单位,一旦年销售额超过500万元,则必须按月申报。如果按年申报,报税和交税的期限是财务年度后的3个月内。通常HST税务申报可以通过Netfile在网上完成。如果未申报而且欠税,罚款是欠税额的1%,另根据欠税多少个月加收罚款,加收部分最长为12个月。比如,欠税$10,000,逾期12个月,罚款和利息为$400。另外,如果收到税局通知要求你申报而未申报,罚款是$250

有一种快捷申报法适用于生意费用较少的公司申报HST时使用。只要在过去的五个季度中有四个连续季度的含税销售额不超过20万元,可使用快捷申报法。申报时,纳税人只需要把含有HST的销售额乘以特定的比率即可。不过,选择快捷法申报时,必须尽早做决定并且通知国税局备案。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFACFP,特许金融分析师,加拿大注册财税规划师。联系电话:647-686-6898

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