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2013财政预算的影响

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      政府已经发布了2013年联邦财政预算提案。目前全球经济刚刚从危机中复苏,还有许多问题没有解决。加拿大经济发展缓慢,政府一直在担心过热的房地产市场和过高的国民负债率。新的财政预算案主要考虑的是增加工作机会和职业培训,提高加拿大企业的竞争力。同时我们也可以看出,加拿大政府加强了税务管制,调整了许多税务优惠政策,并且加大对于偷税漏税的追查。

      预算案中,有一些变化可能会影响您的财务计划、税务计划和遗产计划,因此有必要了解一下。

劳工基金

      劳工基金是许多投资者用来避税的方法之一,有些投资者每年都会购买。它是一种共同基金投资公司,基金的管理者将集资而来的风险基金投资于小型或者中小型的企业中,这些企业往往投资于风险比较高的行业,比如采矿、新药开发、软件开发等等。

      在许多省份里,劳工基金可以投资者提供15%的联邦免税额,投资者最多每年可以投资5000元。因此这种投资最多每年可以给投资者提供750元的税务优惠。劳工基金也可以用来购买RRSP,除了提供税务优惠之外还可以获得延税收入。在一些省份里,劳工基金还可以获得更多的税务优惠。

      2013年的联邦财政预算提议,逐步推出劳工基金的免税优惠。具体的做法是,2013年和2014年,投资者还可以获得15%的联邦税务优惠,2015年开始,将降到10%,2016年则降到5%,从2017年开始,投资劳工基金将不再获得任何联邦税务优惠。

      如果您投资过劳工基金的话,您一定深有体会,许多家公司的劳工基金是亏损的。金融风暴的那几年,甚至有些劳工基金投资公司倒闭,或者被其他公司收购。有些公司直接宣布停止返还本金。投资者只能白白地看着自己的投资每年以极快的速度缩水,却只能拿回非常少的部分。

      大约10年以前,有些劳工基金是保底的,这的确给投资提供了某种程度上的保障。但是投资者却不可以100%依赖这些保底承诺,就有一家公司在承诺保底日期之前宣布取消保底,投资者还是拿不回全部的投资本金。

      购买劳工基金的目的就是避税,如果受益受损、退税也逐步减少的话,投资者还是不要再依赖于这种投资好了。

10/8 计划

      这是个典型的利用保险投资借款抵税的计划,它很复杂,很多投资者恐怕从来都没有听说过,虽然我曾经介绍过几次,但可以满足条件的投资者甚少。

      它是一种投资型的人寿保险计划。投资者要投入非常高的金额,通常会高过5万块一年,连续投资几年以后,再以投资总额加收益为抵押,用高利息将投资款借出来。在保险当中的投资,保险公司保证支付8%的收益,而借款出来的利息是10%。这就是10/8计划的由来。

      收入8%而利息10%,这直接的亏损2%如何弥补?退税。因为借款投资的利息可以抵税的,而做这种保险的投资人一定在使用最高税率纳税,因此每年10%的利息所产生的退税额会慢慢地覆盖掉所支付的利息,甚至是所有的保费。与此同时,8%的保险内收入却无需缴纳收入所得税,因为保险内的投资收入是免税的。

      还有一些其它的税务优惠可能会同时发生,比如说利用公司投保而保费免税,或者公司获得保险赔偿后免税分红给另外一家私人公司。

      这款保险的退税功能非常强大,尤其是对于高收入的人群来说。很多购买的投资者年收入都超过50万以上。他们的省税额经年累月通常也能达到数十万以上。终于税务局提出抗议了。

      2013年的财务预算案建议,从2013年3月21日开始,针对所有利用保单做抵押借款,并且在保险内获得投资收益的保险,以下税务优惠将会终止:

      1.2013年以后的借款利息抵税       2.2013年以后的保险保费抵税       3.2013年之后公司的资本股息帐户获得人寿保险赔偿金免税

      需要注意的是,这次的财政预算案对于借款投资利息抵税的部分非常关注,关闭了许多之前可以抵税的大门。

      与这条一起生效的还有一项,如果投资者借款购买年金或者借款购买保险的话,所产生的利息不可以抵税,同时公司购买的保费抵税和未来获得保险赔偿额免税也一并作废。

首次捐款人优惠政策

      这只是一个短暂的优惠政策,有效期从2013年到2018年。它表明政府正在努力鼓励私人捐款。

      目前纳税人如果向合格的慈善机构捐款的话,200元以下可以获得15%的免税额,200元以上可以获得29%的免税额。夫妻双方可以将捐款合并计算以获得最大的税务优惠。投资人可以将5年之内的捐款合计已获得最大优惠。

      为了鼓励更多的人参与捐款,2013联邦预算案建议实行临时的首次捐款人优惠计划。首次捐款人将会获得额外25%的免税额优惠,计算优惠的捐款额最多不超过1000元。

      也就是说,第一次捐款的纳税人,如果捐款额少于200元,那么可以或者15%+25%,也就是40%的免税额优惠,而捐款大于200元的话,可以获得29%+25%,也就是54%的免税额优惠。

      纳税人如果在2007年之后没有做过任何捐款,都可以被考虑为是首次捐款人。这个新的政策只对现金捐款生效,并且只对在预算案被批准之后的捐款生效。

慈善捐款抵税欺诈

      税务局一直对于某些慈善机构销售捐款抵税的做法持有异议,这些机构用折扣价格购买一些物品,再以原价作价捐赠出去,这样捐款人就可以获得超出自己的实际捐款额的捐款证明,以此获得更多的退税。

      这样的做法是否合理?目前还仍然在争论之中。税务局当然不喜欢这样的做法,但是捐款公司也聘用了大律师来争辩其合理性。在过去的几年里,许多购买捐款的纳税人都收到了税务的来信,要求补交税款。一些纳税人已经全额缴纳,另外一些人则一再拖延,希望可以看到上诉的结果。

      2013年,税务局会加大催款的力度,希望可以将不符合慈善捐款退税的“有争议退税”部分,追缴回50%。

保险箱抵税

      以前的保险箱费用是可以抵税的,因为政府考虑到投资人需要用保险箱来存放投资用的重要文件。不过现在政府认为随着电子文件的流行,投资人越来越不需要租赁保险箱来存放投资文件了。

      因此从现在开始,保险箱费用将不再可以抵减收入。

基金投资收益

      目前很多基金公司在采用购买期货合同的方式将利息收入转变为资本利得收入,以此帮助投资者降低纳税额。2013年的财政预算案提议,任何购买超过180天期货合同的收益都应该被视为利息收入,因此投资者获得的也是利息收入,需要100%算做收入缴纳税款。

      每一家基金公司都会受到影响,取决于它们应用了多少的期货合同,受影响最多的可能是部分Capital Class类型的基金。

      您也许发现了,2013预算案对于许多抵税的方法都做出了新的规定,投资者一下子少了很多可能抵税的渠道。那么那些至今仍然开放的渠道,比如RRSP、TFSA等等,您一定要妥善及时地利用,因为政策随时都会改变,任何一种方法都不应该主宰您的收入或者是退税来源。

      分散投资、妥善计划。

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