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用自己的公司买保险

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最近很多人在询问以公司名义为关键员工或者股东买保险的问题,可能很多人都拥有自己的公司,并且拥有很多企业剩余利润,如何能够更有效地使用这笔赢利呢?

我们这里说的不是企业给员工购买的那种集体人寿保险,Group Life Insurance,我们说的是个人的人寿保险。在通常情况下,这种人寿保险由个人来购买,受保人或者是自己,或者是孩子,而出保费的人往往是自己个人,支付这份保费的钱是税后收入。

很多人拥有自己的公司,收入是先落入公司然后再以工资或者分红形式发给个人。这时候很多人都会算这样一笔帐,公司的税率一般不高,尤其是小公司,税率可能只有15-16%的样子。可是个人收入所得税最低也得20.5%,如果高的话可能会30%-40%,为什么要将收入发给个人,然后用高比例的税率来纳税呢?为什么不能将企业利润留在企业里呢?

当然可以,企业主每年可以给自己少发一点工资或者分红,这样赢利就可以多留一些在企业的帐户里。可是这些剩余在企业帐户中的钱不能用呢?其实也不是完全不可以使用,只不过使用的方向都必须是为了企业本身而不是为了企业主个人。只要企业主个人拿出来使用就必须作为收入先来纳税。

慢慢的时间长了企业的剩余利润会累积很多,每年如果都剩几万块的话,几年、十几年下来,企业的累积剩余利润还真不是个小数目。虽然没有缴纳更多的税款,可是这钱有没有什么更好的方法来投资或者传承呢?

提到传承就有人想到,我可不可以用企业赢利来购买保险呢?这样既可以增值又可以免税获得赔偿,是不是呢?是可能做到的。我们以前介绍过这样的方法,它可以有很多种不同的做法。

如果由公司来购买个人的人寿保险,并且使用的是企业的税后利润来购买,那么未来如果赔偿金回到公司,也是不用纳税的。之后股东可以从分红帐户中将赔偿金免税提取出来。这样做企业主就可以将企业利润放大几倍并且免税转给自己的孩子或者其他受益人。

于是有聪明人会想到,既然是从企业帐户中购买,可以不可以作为费用来抵掉企业的收入从而达到少纳税的目的呢?简单从计入费用的步骤上看,那是当然可以的。不过既然企业入了保险费用来抵税,那么未来的赔偿金恐怕就没有免税的机会了。保险一向是这样,前端保险费是税后的钱支付的,则后端的赔偿金就是免税的,如果前端用来支付保费的钱是没有纳过税的,那么后端的赔偿金就不可以免税了。这点在个人和企业上都是一样的。

前端的保费和后端的赔偿金,哪个免税更划算呢?这个问题好像挺容易回答的。人寿保险上,保费的钱总少过赔偿金吧。因此为了将费用抵税而让赔偿金纳税的做法是很不划算的。

那么干嘛要那么麻烦将赔偿金给公司呢?直接赔给个人好不好?就给企业主的儿子好了!恐怕也没那么容易。如果这张人寿保险的受益人不是公司而是企业主的孩子的话,支付保费的这笔钱就必须要算入企业主当年的收入里,哪怕这笔钱是由公司支票来支付的。年底做帐的时候,会计还是要将费用列入个人收入,要么是工资,那么100%纳税,要么是分红,那么税率低一些,但是总归是要纳税的。

因此按照大部分人的理解,如果可以用企业利润来购买并且将来还要免税提取出来的话,基本的做法就是要用企业的税后利润来购买并且赔偿给企业。

可是有很多人购买保险的目的是为了今后贷款出来。这又是一个比较复杂的问题,简单来说,如果这张保单是个人持有的,那么需要向银行出示个人的收入和资产证明。如果这张保单是企业持有的,那么在借款的时候需要向银行出示企业的营收记录和企业资产。虽然抵押保单,但是很多程序还是必须要走的。


关于利用企业来给个人购买保险,投资者其实不必一直盯着投资分红保险,Whole LifeUniversal Life都是可以利用的。比如说一位45岁的企业关键员工加股东,企业出钱为他买了100万的人寿保险,将来赔偿给企业之后再提取。可是一般保单当中都有最低保费和最高保费上限,最高保费当中即包括了基本保费,也包括了投资。

这当中的投资是免税成长的,这是使用保险帐户投资的一个非常好的特性。如果投资者相信自己可以获得比分红保险更好的受益,那么不妨使用Universal Life的投资帐户来投资。保险公司可以做到将保费与投资分开处理。换句话说,公司出钱购买100万的保险,而投资者出钱在这张保单当中投资,获得免税的投资收益。

将来万一出现赔偿,企业购买的那100万赔偿给企业帐户,个人投资的那部分则免税赔偿给个人的受益人。这两部分是可以分开的,虽然都在一张保单当中。这种做法叫作Shared Ownership

这样做的好处在于,公司可以将部分企业利润转化为人寿保险,在提高价值的同时未来免税获得赔偿并且免税提取现金。而个人可以通过在保单中的投资来获得资本的免税增长并且达到遗产规划的目的。

这样做要求一份保单接收两份支票,一张来自于企业,支付100万的保额部分,一张来自于受保人个人,用他税后的钱来投资。一张支票行不行?可以,反正投资的部分年底还是要算做受保人的收入来纳税。

我们举个具体的例子吧。一位45岁的男性股东,公司的关键人物,公司为他购买一份100万的人寿保险,费用是11082一年,此份保单的最大保费是62000,当然包括保费在内。投保人决定与公司共同支付5万块一年,也就是说11082是保费,剩下的是投资。连续支付10年。

无论在任何一年,一旦受保人出事公司都可以获得100万的赔偿,这点从保单生效第一天就得到保障,公司不再担心重点员工出事的换将问题。受保人可以在众多投资产品当中挑选自己比较熟悉比较有把握的领域进行投资,当然,保险公司给出来的投资产品一般风险都不会太高,但也有指数基金或者全球基金之类,长期收益率应该还是不错的。

如果收益率可以达到7%每年,那么20年之后当受保人退休的时候,保单里的投资额已经达到106万,而他最初的投资大概是39万。这时的保险赔偿金已经涨到了230万加币。同分红保单一样,投资者也可以将保单抵押并且借款出来。而且这个时候虽然保单的持有人是公司,但是投资部分的持有人是个人,因此只要出示个人的收入和资产就可以借款了。

当然因为UL当中的投资不是保证只赚不赔的,因此保险公司可能不会将保额的90%全部借给您。另外一点是,这么高的收益必须可以做到每年有7%的收益才可以,那么就意味着您必须每年见您的投资顾问,及时调整基金方向。

人寿保险看起来简单,但是要用到企业上还是有很多地方需要注意,建议您在真正操作之前还是咨询一下自己的会计师吧。

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