投资基本税务

2007年10月13日 | 分类: 税务与福利-Tax & Benefit | 作者: Bob 郑俊波 | 542 浏览
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投资的回报分三种形式,分别有不同的税务待遇。

  • 资本增值(Capital Gain),有税务优惠
  • 加拿大公众公司股息 (Dividend) 和 加拿大小型公司股息,有税务优惠
  • 利息收入 (Interest)和来源于外国公司的股息 ,没有税务优惠

1、资本增值

资本增值的税务优惠是因为政府鼓励投资者承担一定风险进行投资,所以在税务上给于优惠待遇。征税方法如下:比如您投资股票,从1000元涨到1100元,您的资本增值是100元,应交税的资本增值只有一半,是50元,假设联邦和省总边际税率是40%,  您应交税20元。

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2、加拿大公众公司股息

之所以享受税务优惠是因为这些公司是用税后的钱分红给您。您首先被联邦和省政府双重征税,然后再从联邦和省政府得到双重税务优惠(Tax Credit) 。具体计算方法这里不详述。征税结果用一个例子说明,假设您的联邦边际税率是29%,省边际税率是11%,如果从BELL CANADA 分红给您100元,您只需要交15元税。

3、加拿大合格小型企业股息

之所以享受税务优惠是因为这些公司是用税后的钱分红给您。您同样可以得到联邦和省政府双重税务优惠。具体计算方法也不详述。用一个例子说明,假设您的联邦边际税率是29%,省边际税率是11%,如果从一家小型私人公司(政府认定合格)拿到分红100元,则您只需要交税25元左右。之所以比加拿大公众公司股息交税多,是因为合格小型公司在交公司税的时候本身已经得到税务优惠。

4、利息收入

没有税务优惠。假设您从银行拿到GIC利息100元,总边际税率40%,您得交40元税。

5、外国公司的股息 - 税收与利息同样征收。

两个重要的数字

根据2007年度联邦和安大略省累进边际税率:

1、如果您的2007预期应税收入(Taxable Income, 已用尽一切抵税手段)低于3万5千加币,实际上加拿大公众公司股息不需要交税,因为补回联邦和省政府的Dividend Tax Credit后,所应交的税是负数;

2、如果您的2007预期应税收入低于12万加币,加拿大公众公司股息的税率是20%左右,而资本增值的税率是21%左右,显而易见,在这个收入水平下,股息收入比资本增值更有税务优惠。当然收入越低,股息比资本增值更有税务效率。

当然,税务只是整体投资考虑因素之一。

上述内容并不构成具体投资建议,请在投资前咨询合格的投资和税务顾问。

Bob 郑俊波

证券投资顾问

Argosy Securities Inc.

647 298 0088

[email protected]

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投資的回報分三種形式,分別有不同的稅務待遇。

資本增值(Capital Gain),有稅務優惠 加拿大公衆公司股息 (Dividend) 和 加拿大小型公司股息,有稅務優惠 利息收入 (Interest)和來源于外國公司的股息 ,沒有稅務優惠 1、資本增值

資本增值的稅務優惠是因爲政府鼓勵投資者承擔一定風險進行投資,所以在稅務上給于優惠待遇。征稅方法如下:比如您投資股票,從1000元漲到1100元,您的資本增值是100元,應交稅的資本增值只有一半,是50元,假設聯邦和省總邊際稅率是40%,  您應交稅20元。

l 2、加拿大公衆公司股息

之所以享受稅務優惠是因爲這些公司是用稅後的錢分紅給您。您首先被聯邦和省政府雙重征稅,然後再從聯邦和省政府得到雙重稅務優惠(Tax Credit) 。具體計算方法這裏不詳述。征稅結果用一個例子說明,假設您的聯邦邊際稅率是29%,省邊際稅率是11%,如果從BELL CANADA 分紅給您100元,您只需要交15元稅。

3、加拿大合格小型企業股息

之所以享受稅務優惠是因爲這些公司是用稅後的錢分紅給您。您同樣可以得到聯邦和省政府雙重稅務優惠。具體計算方法也不詳述。用一個例子說明,假設您的聯邦邊際稅率是29%,省邊際稅率是11%,如果從一家小型私人公司(政府認定合格)拿到分紅100元,則您只需要交稅25元左右。之所以比加拿大公衆公司股息交稅多,是因爲合格小型公司在交公司稅的時候本身已經得到稅務優惠。

4、利息收入

沒有稅務優惠。假設您從銀行拿到GIC利息100元,總邊際稅率40%,您得交40元稅。

5、外國公司的股息 - 稅收與利息同樣征收。

兩個重要的數字

根據2007年度聯邦和安大略省累進邊際稅率:

1、如果您的2007預期應稅收入(Taxable Income, 已用盡一切抵稅手段)低于3萬5千加幣,實際上加拿大公衆公司股息不需要交稅,因爲補回聯邦和省政府的Dividend Tax Credit後,所應交的稅是負數;

2、如果您的2007預期應稅收入低于12萬加幣,加拿大公衆公司股息的稅率是20%左右,而資本增值的稅率是21%左右,顯而易見,在這個收入水平下,股息收入比資本增值更有稅務優惠。當然收入越低,股息比資本增值更有稅務效率。

當然,稅務只是整體投資考慮因素之一。

上述內容並不構成具體投資建議,請在投資前咨詢合格的投資和稅務顧問。

Bob 鄭俊波

證券投資顧問

Argosy Securities Inc.

647 298 0088

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