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一年一度的报税季节又到了,大家在准备报税时会遇到各种各样的问题,我把一些报税技巧总结并写下来,希望对大家有所帮助。

 估计大家都知道个人报税必须在4月底前完成,延迟报税是要罚款的,罚款额为所欠税款的5%,而且每超一个月,罚款数加1%,直至最高的17%为止。

在报税过程中可以直接抵减收入的项目(Deductions)有: • 退休金供款(RPP, PRPP, RRSP, or etc.),您在每年RRSP和PRPP截止日前前购买的退休金,可以选择抵减当前报税年度的收入,也可以选择在将来抵减收入,但无论怎样,这些额度都必须在当前报税年度申报。 • 各种专业协会会费及工会会费(Annual union, professional or like dues) • 儿童看护费用(Child care expenses) • 残障人士的看护费用(Disability supports deduction) • 搬家费用(Moving expenses)包括运输费用、旅行费用、临时租房费用(最多15天)、取消租约费用等。 • 配偶或孩子的赡养费(Support payment made) • 投资相关支出(Carrying charges and interest expenses)包括帐户管理费、咨询费、借钱投资的利息付出、投资相关司法付费等 • 往年生意投资亏损(Business investment loss) • 自雇人员退休金(CPP)一半的供款额

在报税过程中可以申报的不可退还的免税额(Non-refundable credits)有 • 基本个人免税额(Basic personal amount),2013年联邦$11,038.00,安省$ 9,574.00。 • 65岁以上老者免税额(Age amount) • 配偶及合格受抚养家属免税额(Spouse or common-law partner amount, amount for an eligible dependant) • 出生在或晚于1996年的儿童免税额(Amount for children born in 1996 or later) • 公共交通费用(Public transit amount),如TTC及Go Train月票 • 学费及书本费(Tuition, education, and textbook amount),这些费用可以转给你的配偶,也可以在未来抵扣。对于私立学校的学费,1年级至9年级(elementary and secondary school)的学费不可以抵税,10至12年级(post-secondary education)的学费可作为不可退还的抵税额度(non-refundable tax credit)。如果私立学校学费中部分与儿童看护相关,这部分费用可以作为儿童看护费(child care cost)用于抵税。在一些特殊情况下,私立学校的学费的一部分可以被认定为是捐赠(charitable donations tax credit),可以抵税。 • 医疗费用(Medical expenses),可以申报抵税的医疗费用有很多种,加拿大税局网站上有详细说明,有一些是大家容易忽略的,如去国外旅游购买的医疗保险费,眼镜,假发,甚至医用大麻等等。医疗费用的申报时间段为一年,但不一定是当前报税年度,只要最后的申报日期在该年度即可。 • 儿童艺术及运动项目费用(Children’s fitness, and art amount) • 收养孩子的费用(Adoption expenses) • 首次购房免税额(First-time home buyer’s tax credit ),2013年最大免税额度$750.00。 • 房屋装修费用(Home renovation tax credit) • 学生贷款利息(Interest pay on your student loan) • 公益性捐款(Donations)

对于资本损失(Capital Loss)理论上只能抵扣资本增长(Capital Gain),不能抵扣其他收入,资本损失唯一一次可以用来抵扣其他收入的是纳税人死亡的当年,或前一年,在这个时候,50%的资本损失将用来抵扣其他收入。当年没有用的资本损失可以抵扣近三年内的资本增长,也可以在以后几年内抵扣资本增长。

最后讲一下大家非常关心的海外资产申报,对于加拿大居民,如果个人名下的资产超过10万加币则需要申报,新移民在住满十二个月后开始申报,对于以前就申报过海外资产的加拿大居民,以后每年都需申报。今年税局 更新了T1135表,填写内容要求更加详细,例如对股权,债权的描述需提供所属金融机构名称、所在国家、一年内最大成本、年末成本、收入/亏损值等。对于自住房、以个人收藏为目的各种藏品,如艺术品、邮票、首饰、钱币等不需申报。税局要求在4月30日前收到该表,如果不及时申报,可能面临罚款。

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