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如果你是符合下列条件的人士,你无能如何应该知道什么是公司遗产契约:

  1. 你是身体健康、年龄45岁以上的生意业主或股东

  2. 你的生意有稳定的剩余利润或盈余现金产生,且不需要分给股东或投入生意
  3. 你打算用公司盈余现金建立遗产留给继承人
  4. 你正在或打算寻求遗产最大化策略

公司遗产契约(Corporate Estate Bond, CEB)是一种独特的遗产规划策略,通过将公司盈余现金从应缴税投资(如担保投资证,GICs)转入豁免课税的人寿保单来实现遗产的最大化。利用人寿保单的税务豁免空间,投入保单的资金得以免税增长,并不断加大保单的赔付金额;在业主过世时,以保险赔偿金的方式将免税积累的财富转移给受益人,且毋须缴税。 换句话说,利用公司遗产契约,业主实现了让公司盈余现金免税增值、再免税转移的梦想。

公司遗产契约的步骤和原理

  1. 业主以公司名义为自己购买终身人寿保险,以公司为保险受益人。
  2. 业主把公司的盈余现金逐年存入保单。利用保单的税务豁免空间,可加大额外存入金额,从而更大限度地利用保单的免税增值功能,产生更多保单现金值。
  3. 保单现金值的免税积累同时也使保单赔偿额逐年增加。
  4. 在业主过世时,公司作为保单受益人获得完全免税的保险赔偿金,同时还获得在资本红利账户(Capital Dividend Account,CDA)中分配保险赔偿金的免税额度(扣除保单的调整成本基数,ACB)。
  5. 通过资本红利账户,将保险赔偿金支付给业主继承人,毋须缴税。

如上所述,利用公司遗产契约,业主可让公司的盈余现金免税增值再免税转移,从而实现遗产最大化。

公司遗产契约的附加好处

  1. 作为遗产规划策略,从第一天起就使遗产额得到增加
  2. 作为商业保险计划,可为公司和家人提供终身意外保障
  3. 在将来需要用钱的时候,可用保单为抵押从银行获得信用贷款,用于公司需要或个人需要。比如,可用保单抵押贷款产生现金流,支付给业主或股东作为退休收入补助。这时,公司遗产契约又起到了公司保险退休计划的作用。

案例分析

Peter今年55岁,不吸烟,经营一个独资生意。他打算在今后10年内,每年从公司的盈余现金中拿出$25,000来投资,作为身后留给孩子的一笔财产。假设投资利息为5%,公司税率为47%,个人红利税率是30%。下表列出了投资公司遗产契约(以加拿大最大保险公司的分红保险为例)和投资担保投资证(GICs)的比较。  

年份

年龄

公司遗产契约

GICs with 5% interest rate

现金值

赔偿额

净遗产

年利息

税后资产

净遗产

1

56

$3869

511281

$487550

$1250

$25663

$17964

5

60

$34046

$584736

$469676

$6590

$135296

$94707

10

65

$155629

$725400

$509537

$14101

$289494

$202646

20

75

$442402

$771410

$667483

$18316

$376035

$253225

30

85

$744154

$988067

$988068

$23792

$488448

$341913

数字显示,作为遗产规划策略,公司遗产契约的效率远非一般投资可比。

本文与你分享的理财知识和见解,不构成任何购买和投资建议。如你有任何财务规划方面的具体问题,欢迎与作者联系,我愿义务提供当面咨询。联系电话:416-428-7659;Email:[email protected]

2011.05.09

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