聊聊遗产税(三)

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聊了中国大陆可能出台遗产税,也聊了台湾遗产税对富人财富的影响及成功和失败规划财富传承的例子,不聊一下加拿大的情况似乎不合情理。

确实,加拿大理财顾问理的是加拿大民众的财,谈加拿大民众的遗产规划才是聊这个话题的终极目标。

谈财务规划,一个核心问题就是财富的战略性分配和战术性分配,即资产在中国放多少在加拿大或其他地区放多少,以及资产在固定资产、流动资产、金融资产等方面的配置,这是保护财富的非常重要的措施,避免风险在单个国家或地区或单个领域出现风险时对资产所造成的系统性冲击,同时,也能够获取不同国家或地区及不同领域的盈利机会,均衡收益水平,所以也是一个稳定创造财富的措施。

现在中国民众移居加拿大的非常多,不单单投资移民存在着财富分配及遗产策划问题,许多技术移民都有很大笔的资产,同样也需要这方面的规划。所以,聊聊加拿大的遗产规划是非常重要的。

首先,大家必须明确一点,加拿大没有遗产税。这个问题在许多论坛都有人问,我的这个答案是确定的,起码现在是很确定的。不过,加拿大有收入税及遗产验证制度。

许多发达国家都有遗产税制度,唯独加拿大没有遗产税,似乎加拿大走在了发达国家世界的外围。实际上不是这样的,加拿大有收入税申报制度。这个收入税申报制度在人离世的当年,有点类似于遗产税,起码在税的绝对额度上是这样的。各个国家的遗产税都不一样,有的是按固定比例征税,有的是按累进税率征税,其基本税率普遍在20-50%不等。加拿大的收入税申报制度规定,人在离世当年需要申报当年的收入税,其名下的所有资产(不包括自住房产和保险)的增值部分以市场公允价值计算为当年的收入,需要缴交收入税。如果没有多少资产的人,这个收入税就基本上很少甚至没有,而资产越多就有可能增值越多,所交的收入税也有可能更多,巨富之人,资产增值庞大,因为收入税就是按累进税率来进行的,收入越高税率越高,所交的税越多,所以巨富之人需要缴交的税款就可能非常多,这基本上有点类似于累进制的遗产税了。除了收入税申报,加拿大还有一项遗产验证制度,即人离世之后,其名下的所有资产(除保险类资产,包括保单、保本基金、年金等)都必须进入遗产验证程序,包括资产的价值、继承人、继承权及有关税项及公告事宜。这个遗产验证程序包括三种专业人士、即遗产验证人、遗产执行人和律师。这三种人为离世的人处理遗产,总共大约要收取遗产总额的6%左右的费用(这个是总资产的6%)。

在收取了资产增值的收入税及遗产验证程序的费用之后,到底具体会剩下多少资产,要视每个人的情况而定。而且,在人离世之后,收入税必须要在半年之内缴纳完结,有可能出现离世之人账户上没有足够的现金资产,这就有可能必须变卖资产来交税,或者离世之人的资产是生产性资产而且积累了好几十年,其价值非常的庞大,出售都无法出售的情况,必须向金融机构贷款来支付税务局的税款。不管是变卖资产还是贷款来交税,都有可能支出更大的成本。所以遗产规划是人生中一项非常重要的财务规划。

在遗产规划方案中,最好的方案应该是保险了。因为保险赔偿金是免税的,而且保险赔偿金是现金资产。一方面,保险可以避免资产增值所产生的税务问题;第二方面,保险产品达到了家庭资产的分散配置;第三方面,保险赔偿金可以用于交税(避免资产拍卖所造成的可能的损失或贷款而不得或贷款所支付的高成本)。所以,保险是遗产规划中所不可缺少的一个产品或环节。

另外,在遗产规划中,要特别重视遗嘱的订立。加拿大每年都会产生许多离世之人留下的无继承人的财物,因为没有遗嘱和人的住所的变动没有及时留下联系人的联系地址和方式或联系方式变更没有及时通知相关机构,在亲人离世之时,遗产验证机关发出公告,但继承人一般是不会注意到这样的公告(注意到的人一般不是继承人),到了公告时间过了,遗产就由国家所有了(当然继承人如果最终找回来,遗产还能够得到继承)。由此也能够看出保险资产的优点,即预先设定了继承人,不会出现无继承人资产的问题。

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