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我们知道:加拿大的人寿保险虽然赔偿额是完全免税的,保单中的投资增值也是延税的,但购买保险时的保费投入却不能抵税,也就是说保费投入都需要用税后收入支付。对于受雇人士来说,投入多少钱来购买保险受制于家庭的收入状况和预算的多寡,在预算非常有限的情况下,如果需要购买大额保险可能只能选择Term保险,或购买少量的终身保险加大部分的Term保险的组合;但对于本身注册有公司的小企业主来说情况就会显得复杂得多,他们可能每年有相当多的“余钱”沉淀在公司账号中,又有购买一份大额保险的需要,那么,他们应该怎样购买更划算?是以个人的名义购买、还是以公司作为保单持有人购买? 如果购买的保单不大,一年保费只是几千甚至几百加元,那么,无论采取哪种方式都关系不大;但如果需要购买一份大额保单,每年需投入的保费几万甚至十几万加元,那么,就需要仔细考虑和选择购买的方式方法了。下面以一个42岁的女性小企业主(1级身体等级)每年投入5万加元、购买15年保证付清的投资型(退休型)W.L保险为例来加以说明:她可以购买到的初始保额为180万,以后的现金值和赔偿额逐年增长。按目前6.5%的盈利报酬率不变、贷款利率按5%不变测算,她若从65岁到84岁采用保单抵押方式用钱补充退休收入,则每年可用免税收入约12万加元(且不影响老年福利),20年共可使用约240万加元,假定85岁身故,则还可留下225万免税资产给孩子,总回报为240+225=465万加元(但总投入只需5×15=75万加元)。资产通过保险这个避税理财工具被放大了6.5倍,而且还为被保人的家庭提供了终身的保险保障和可供周转和使用的可观的现金值。下面是两种不同的购买方式: 第一种方式是:以企业主个人名义购买,即企业主同时是被保人和保单持有人、企业主的亲人(依赖人)是受益人。 第二种方式是:以企业的名义购买,即企业主是被保人,企业同时是保单持有人和受益人。 这两种方法购买所投入的保费成本表面上是相同的,但若从税前收入来说却有很大的差别。因为若以第一种方式购买,投保人需要给自己多发5万元的(税后)工资,假设他的边际税率为35%,那么他实际上需要多发7万7千加元(税前)工资才能满足要求,也就是说,第一种方式购买保险的真正成本应该是7.7万。如果采用第二种方式购买,由于小公司的税率只有15.5%,那么,只需5.9万税前收入就可以了。所以,如果需要购买大额保险,需要投入较大额的保费,若从投入的真正成本方面来说,显然采用第二种方式更划算。除此之外,以公司名义购买保险还具有如下好处,其一:将来的身故赔偿额会为公司的CDA账户增加一个相应的额度(Credit to CDA )。这个增加的额度等于身故赔偿额减去ACB。CDA是按税法规定为每一个公司设立的虚拟账户,将来公司将分红(Dividend)分配给股东时,只要不超过累积在CDA里的Credit额度,都是免税的。其二:通过公司保险来实施Buy/Sell策略,可以很好地平衡和处理股东和股东之间、股东亲属和公司之间的利益,以保证公司的持续发展。 但以公司名义购买保险也有一些缺点:最大的麻烦就是将来在变卖公司、或关闭公司时需要将保单持有人和受益人从公司转成个人,这样会产生比较复杂的税务问题;还有,公司购买的保险不会像个人保险那样享有免债权人追索的好处;另外,即使公司永远不关闭,将来采用公司保单抵押贷款的方式用钱补充退休收入,在将贷款发给股东(企业主)时将被会当作分红补税,除非发放金额一直在CDA额度内,但以个人名义购买的保险,在用保单抵押的方式借款时则可全部免税使用。最后一点需要提醒的是:保单的ACB一般要到20-25年以后才逐渐减少至零,如果被保人不幸早逝,早期的ACB可能还大于零甚至还很高,那么,加到CDA账户上的Credit就会小于身故赔偿额,这样,当公司保险的赔偿额以分红形式分配给股东时,相当于ACB的部分还需要缴税。但个人购买的保险,任何时候的身故赔偿都是全额免税的。 总之,是否要以公司名义来购买保险,除了本文所讨论的“真正成本”之外,确实还需要综合其它多方面的因素来加以认真考虑,详情可来电咨询或预约面谈。 (本文仅供参考,不构成建议。具体以各保险公司和贷款机构的规定为准。如果您需要进一步了解到底应购买何种保险理财产品,请咨询合格的专业人员,也欢迎与作者联系面谈:资深理财顾问、环球百万圆桌会会员、 宏泰集团保险理财经理、明盛金融总经理 马新明 MAX MA:647-832-6780. Email: [email protected] 更多文章请浏览www.m-sunfinancial.com。)

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归类于: 理财 (全局), 人寿保险, 未分类 | RSS 2.0 | Trackback |

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