“单身”和“同居”在税务上的区别

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加拿大税法将婚姻关系分成单身,结婚,同居,离婚,分居等等几种。其中,“同居”和“结婚”基本上拥有同样的权利和义务。那么“单身”和“同居”有什么不一样的税务后果呢?

首先,我们来看看税法对“同居”是怎么定义的。税法规定,“同居伴侣”至少要符合以下条件中的一个:

1. 你们共同住在一起有连续的12个月以上 2. 他(她) a. 是你的亲生或收养的子女的父母,或者 b. 对你的子女有抚养权和监管权(或者在子女19岁以前有抚养权和监管权)并且你的子女完全依靠于他(她)的抚养。

注意:如果你们只是共同拥有一个孩子是不够的,必须是要符合上面第2项而同居在一起的,才能视为合法同居。一旦你们不住在一起有90天了,那么就不再算是同居关系。如果一个人和你之前有连续12个月的同居关系,一旦他(她)重新再次和你住在一起,那么你们立即恢复同居关系。

如果你们符合了合法同居的条件,就必须以伴侣的身份报税,这不是你可以选择的。如果你们依然以单身的身份报税,之后被发现是同居关系,如果涉及到欠税或是多拿了政府福利,就需要交利息和罚款,严重的情况会有刑事诉讼。所以合法同居者一旦满足了上面两个条件中的一条就要通知税务局,尤其是领取一些政府福利的人(比如牛奶金、收入保证金)。因为你的身份状态已经改变,这些福利也都需要重新做调整。

根据税法,“同居”关系有哪些税务上的好处呢? • 退休收入分摊 - 你可以通过分摊你的退休收入给你的同居伴侣来减少你的税款。 • 资产转让不用马上交增值税 - 同居者可以把资产以成本价转让给彼此而不用当时就实现资本增值或亏损。 • 配偶RRSP - 你可以给你的同居伴侣购买配偶RRSP。 • 配偶的免税额 - 如果你的同居伴侣所挣得的收入小于规定的免税额,那么你可以使用配偶未用的免税额。 • 个人抵税额的转让 - 你和伴侣相互之间可以来回地转让某些抵税额,这样可以使这些抵税额得到充分利用。

然而,“同居”关系也会使你们失去税务上的一些优惠: • 失去单亲家庭的税务优惠 – 税法规定,如果你是单亲父母带着未成年的孩子,你可以多一个$10,000的基本免税额,价值约$2,000。如果同居的伴侣在同居之前各自都曾获得这个免税额,那么同居关系成立后,他们加在一起会损失价值$4,000的税务优惠。 • 失去主要住宅的免税额 – 根据税法,一个家庭只有一个主要住宅的资本增值是免税的。那么假如同居者先前各自拥有一个可以免税的主要住宅,一旦这一对伴侣同居 • 可能会损失一些福利 – 绝大部分政府福利都是以家庭净收入为基础的,如果同居双方加在一起的收入多于单个人的收入,那他们同居后可以享受的福利可能会减少。 • 归属原则 – 一旦一对伴侣合法同居了,“归属原则”就开始起作用了,他们之间“收入分摊”的能力就会受到限制。 • 小孩照看费用的抵扣 – 小孩照看费用必须是由收入低的一方所使用。所以说,如果同居后,一方因为收入太低以至于没有充分地使用这个减免额,那么以前可以得到减免的收入较高的一方现在也无法使用这个减税额了。

总之,你的婚姻关系是“单身”还是“同居”要根据实际情况去申报,而且无论是哪种关系,在税务上都是各有利弊的。纳税人应该充分理解,提前规划。

(供稿:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准)

戴静蓉:2002年移民加拿大。2005毕业于Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA)和加拿大注册管理会计师(CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。更多文章请参见51博客。联系方式:416-803-6260或[email protected]

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