家庭收入分摊的正确方法

字体 -

家庭收入分摊是最常用的合理避税方法之一。上两期文章谈到过,因为加拿大税务体系的两大特点:累进税制和以单个人为单位纳税,导致了一个家庭在总收入不变的情况下,收入在家庭成员之间越平均,家庭整体应纳税款越低。正因为此,不少纳税人就想办法将收入从高收入的家庭成员那里转到低收入的家庭成员手里纳税。“归属原则”就是税务局为了阻止某些与此相关的不正当的避税方法而设计的。但是,并不是所有的做法都落到“归属原则”的界定范畴之类,以下,我们要介绍一些家庭收入分摊的正确方法。

• 增加低收入配偶的投资金额 收入高的配偶应该支付家庭所有的日常花费,为低收入的配偶支付税单,为他/她每年供$5,500的免税储蓄账户; 如果你的配偶从第三方贷款投资,那么你应该要支付他/她的贷款利息。总之,一个宗旨就是,尽可能的让低收入方将钱放到他/她的名下投资,这样投资所得的收益要交纳的税款更低。

• 雇用你的配偶和子女 如果你自己有生意,那么你可以考虑雇用你的配偶和子女,然后给他们发工资。不过这个工资一定要是合理的。他们的工作可以包括记账、整理文档、市场营销或其它行政工作等等。

• 转让商业资产给低收入方 归属原则适用于由资产得来的收入,比如利息、股息、房租和版税。它不适用于积极生意的收入,所以你可以考虑把你的生意转让或者借给你的配偶或子女,让他们来继续经营你的生意从而取得收入,这样就可以避免归属原则。

• 配偶RRSP 给你的配偶RRSP供款。这个账户是开在你的配偶名下的,但是用的是你的RRSP额度,并且抵减你自己的收入。如果你的配偶在你给配偶RRSP供款的当年或是以后的两年内将这笔钱取出,这个钱要放在你的名下缴税。如果三年以后取出,就可以在配偶名下纳税,这样就可以实现收入分摊了。

• 把资产赠予给成年的子女 当你的子女长到18岁时,考虑给他们一笔资金用来投资。这笔钱可以用来给他们购买一套住房,如果他们主要是用于自己居住的话,可以指定为他们的主要住宅,今后的增值部分全部免税;这笔钱也可以用来做其他投资,产生的收入和资本增值都在孩子名下交税。不过,值得指出的是,如果你将这笔钱过户到了你的孩子名下,你就失去了对这笔资产的控制权。

• 牛奶金和其他给孩子的补贴 归属原则不适用于你家里收到的牛奶金等福利,包括给6岁以下的儿童的每月$100的补贴和残疾儿童补贴。你可以直接把这些福利得到的钱存入你孩子的银行账户,这样一来这些资金挣得的投资收入将会在子女名下纳税。因为一般来说18岁以下的孩子没有其他收入,所以这些收入基本上是免税的。

• 分摊退休金和CPP 如果你退休以前的工作单位有给你供退休金,或是你自己在注册退休储蓄计划(RRSP)里积累了不少退休金,而你的配偶退休金很少,你可以分摊你的退休收入给你的配偶,只要你和你的配偶在申报个人所得税时同时提交一个表格就可以了。

• 给18岁以上的成年子女支付看护小孩的钱 一旦你的大孩子满了18岁,如果你是收入低的配偶,那么你可以雇佣你的大孩子来照看你的小小孩,并且申报“照看小孩的费用”(Child care expenses),以抵减你的收入。不过,你的大孩子需要给你一份收据,而且还要申报这个应纳税收入。

(供稿:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准) 戴静蓉:2002年移民加拿大。2005毕业于Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA)和加拿大注册管理会计师(CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。更多文章请参见51博客。联系方式:416-803-6260或[email protected]

分享博文至:

    目前没有评论

发表评论