学生相关的税务优惠

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在加拿大,与学生相关的税务优惠主要有这么几个:学费顶税金,教育顶税金,书本顶税金,奖学金免税条款,学生贷款利息顶税金等。

学生向大学或是大专院校所交的学费可以作为学费顶税金(Tuition fees tax credit),在你税务局的账户上积攒起来。等到你将来有工作,需要交税时作为顶税金使用。学费顶税金的价值是你的学费的20.05%, 其中联邦15%,安省5.05%。举个例子,你在上大学时一共积攒了$20,000的学费顶税金,价值是$4,010;你毕业后工作的第一年,需要交税$5,000,这时候你可以使用你的学费顶税金,则你实际只需要交$990的税款。而且,如果你不希望等到自己工作后再用这个顶税金,你在学费发生的当年,最多可以转$5,000的学费顶税金(价值$1,002.5)给你的父母或是祖父母使用,他们可以用这个顶税金来减少他们的应纳税款。

为了符合顶税金的要求,学费必须是付给加拿大大学、学院和其它高等教育机构、或是被加拿大人力资源技能发展中心认证的机构的。支付给其它国家高等教育机构的学费也可能符合资格。一般来说,你付给每一个教育机构的学费要超过100加元,你才能申报。

除了录取费外,符合条件的学费还包括图书馆和实验室费用,考试费,申请费,强制性计算机服务费,制作证书、毕业证和学位证书的费用,以及远程教育所需的书本费等。此外,符合资格的还包括医疗服务、体育运动的强制性辅助费和其他各种服务费(但是不包括学生会费用)。

你为了取得专业认证或是执业资格而发生的考试费用也可以申报这个学费顶税金,前提条件是这个专业资格要是被联邦或是省政府认可的。

支付给私立小学和中学的学费不能享有这个顶税金。然而,私立宗教学校可能会提供部分学费的税务收据,这个金额一般可以作为慈善捐款来申报。

除学费之外,你在高等教育机构全日制就读的每个月,还可以拿到$400的联邦教育顶税金。对于半日制学生来说,这个教育顶税金大概是每月$120,不过你必须至少连续三周都有去读符合条件的专业,并且每个月至少有12小时学时。残疾的学生可以享有每月$400的顶税金,即使他们是半日制上学。

如果你就读与你工作相关的高等教育课程,你也可以申报这个教育顶税金,只要你的雇主没有为你补偿任何的教育费用。

可以申报教育顶税金的学生还可以申报一个联邦书本顶税金,来帮助他们冲抵书本费。申报这个金额的标准是:

· 符合资格的全日制学生,每月$65的顶税金额

· 符合资格的半日制学生,每月$20的顶税金额

安省也有相应的顶税金,计算方法有所不同而已。

一般来说,符合条件的加拿大教育机构在学年结束后会发给学生一个T2202表;如果你在国外大学上学,你可以要求你的学校为你填写TL11表。你报税时,将这两个表格提供给你的会计师就可以了。

如果你符合申报全日制教育顶税金的条件,那么你在读期间拿到的奖学金,助学金都是免税的。小学和中学提供的奖学金和助学金,直到你接受高等教育攻读博士学位所得到的奖学金及助学金都是免税的。但是,在你进行博士后研究期间,只有为了帮助你进入这个专业领域而给予你的奖学金才是免税的。

如果你获得与半日制学习有关的奖学金,免税额度仅限于学费和课程材料(除非你符合残疾人顶税金的资格或者由于精神或身体上的损伤而不能读全日制)。

学生或曾经的学生在学生贷款上所支付的利息可以申报联邦和安省的顶税金。虽然这个顶税金不能转让,但是可以在今后的五年中使用。

(供稿:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准)

戴静蓉:2002年移民加拿大。2005年毕业于Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA)和加拿大注册管理会计师(CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。更多文章请参见51博客。联系方式:416-803-6260[email protected]

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