员工福利怎么纳税?

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作为一个被雇佣的员工,除了工资和奖金收入,还享有一些雇主提供的员工福利。这些福利有些是需要纳税的,有些是完全免税的。搞清这些福利的税务后果对做好税务规划是很重要的。当雇主打算使用除了工资和奖金以为的额外员工福利来奖励员工的辛勤工作时,应该先权衡一下这个奖励的实际税后效果。同样,当员工和雇主讨论总的福利待遇时,也要考虑这些待遇税后到底价值多少。

下面就简单地介绍一下常见的免税和需纳税的员工福利。

免税的员工福利

· 注册退休金计划的供款(领退休金时是需要纳税的)

· 团体疾病或意外保险计划的供款

· 私人保健服务计划的供款,比如药物、医疗费用、公共医疗保险不包括的医院费用和牙医费

· 辅助失业福利计划的供款

· 延期的利润共享计划的供款

· 上至$650的搬运津贴

· 与工作相关的重新安置搬迁费的补偿(买新房的补偿除外)

· 会员费,如果你的会员资格主要是为雇主的生意提供福利(不过这些会费一般不会用于雇主的抵扣额)

· 员工折扣 - 普遍适用于所有员工的折扣(不能低于雇主的成本)

· 给非关联员工的非现金礼品上至每年$500,包括为了庆祝节日、生日和其它特殊场合(总价值超过$500的礼品是要纳税的)

· 给非关联员工的非现金奖品每年上至$500,为了庆祝服务年限或员工周年纪念。如果你即是股东,又是雇员,你给自己发放以上这两项福利是要在你个人名下纳税的

· 第三方提供的,在员工个人信用卡上积分的价值,尽管这个积分是雇主出钱的出差旅行费用所挣得的,只要这个积分没有换成现金,雇主没有将此作为报酬,而且不是作为避税手段被使用

· 家用电脑,只要其主要用途是用于工作,并且这样的福利是针对所有员工(或者同一等级的员工)

· 学费,所学课程是为了提高与你现在或今后工作职责相关的技能

· 其它业务相关课程的费用,比如压力管理、语言技能等等

· 给你的小孩提供的接受大学教育的奖学金

· 与心理或生理健康、停职或退休相关的咨询辅导服务

· 就餐补贴,如果你需要支付合理的餐费

· 工作需要的制服或其它特殊服饰

· 特定情况下雇主直接提供的与工作相关的交通运输工具

· 特殊工作地点或偏远工作地点的膳食、住宿和交通

· 雇主的娱乐设施的使用

· 公交车、铁路、航空员工的交通卡,除了航空员工确定距离的旅行

· 如果你是残疾人,那么协助你工作的侍者的费用

· 具有名义价值的物品,比如咖啡、印有雇主商标的T恤、马克杯、饰板和奖杯

应纳税的员工福利

· 从顾客那里收到的小费

· 膳食、住宿、免租金或低租金的房屋(一些偏远工作地点或特殊工作地点除外)

· 个人旅行的费用,包括你出差时你配偶的旅行费用,除非你的配偶在旅行中主要忙于你雇主的生意

· 雇主提供的汽车用于个人的事务

· 礼品,总费用每年$500以下的两个非现金礼品除外(如果总费用超过$500,那么全部金额都是要纳税的,而不是只有超过$500的那部分)

· 雇主允许你或你的家庭使用的度假别墅

· 雇主提供的假期旅行、奖品和奖金

· 雇主支付的跟工作无关的个人兴趣或专业技能的培训课程

· 省级(公共)医疗保险保费(大部分省都不再收取这种保费了)

· 团体保险里的人寿保险的保费

· 工作时所用工具的报销金额

· 员工的贷款

· 为了抵消高额税款而重新安置员工的纳税均衡付款

· 股票期权计划

· 个人所得税的申报和财务咨询(不包括退休或再就业咨询)

· 给你的小孩上小学或中学所提供的奖学金

(供稿:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准)

戴静蓉:2002年移民加拿大。2005年毕业于Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA)和加拿大注册管理会计师(CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。更多文章请参见51博客。联系方式:416-803-6260[email protected]

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