如何降低被税务局查税的机率?

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经常有客户问我,哪些项目最容易被税务局抽查? 如何报税就不会被税务局查税? 事实上,这是一个很难回答的问题, 因为税务局有那么多部门, 每年要抽查哪些项目是很难预测的。税务局正常的查税年限是三年,不过,税务局要求保存所有相关的税务文件至少六年;而且,如果税务局有证据显示,你在过去的年份有偷税记录,他们可以回溯到以前很多年。

结合德勤会计师事务所的报告和我们自己的经验, 在此归纳出容易被税务局审计的项目如下:

1. 慈善捐赠。以大额的实物而非现金形式的捐赠通常会被自动列入审计的范围,因为有些纳税人持有一些价值不高的实物,在捐赠时将价值评估得很高,以此方式抵税。

2. 搬家费用。税局通常审计大额的搬家费用,特别是审计搬家费用已由雇主支付而又重复向税局申请退税的情况。加拿大人搬家较为频繁,搬家费用的申报审计越来越受到税局的重视。

3. 资本增殖和资本亏损。税局已越来越重视审计连续数年的资本增殖特别是资本亏损的情况。

4. 国内纳税证明。这几年,大多申报了国外税款顶税金的人都被要求提供在他国的纳税证明。

5. 贷款利息抵税。纳税人要用贷款利息来抵减投資及其它收益,必须要能向税局提供有说服力的证据,并能明确表达贷款的目的及用途。税局通常审计单据是否齐全,资金用途是否符合抵扣要求,贷款的本金是否有所变化等。

6. 未报收入。对未报收入的审计有增加的趋势。特别是一些小额的收入如投资收益漏报,房租收入漏报,小生意收入等。

7. 医疗费用及伤残费用申报。申报这些费用的纳税人通常会被要求提供更多的资料和信息,尤其是对有生意的人士需要从生意收入中抵减该类费用的情形。

报税时如能注意以下几点, 会有效降低你被税务局查税的概率:

· 审查自己的税表

在把税表寄出之前,自己先反复检查一下。即使是委托会计师申报的, 也须检查所有相关的项目是否正确:姓名, 地址,SIN,收入,费用等等。如果你忘记了什么,税务局通过计算机交叉验算可以查到。最简便的方法就是比较你今年和去年的收入,如果差距较大而又没有正当的理由,就要反复检查。

· 不要过多的抵扣生意支出

如果你有自己的生意,在申报当年亏损时要慎重,如果申报过多的亏损会引起税务局查税。税务局对你第一年申报生意亏损也许并不介意,但是如果第二年,第三年连续申报亏损,就会引起审计员的注意。申报支出要在合理范围之内,而且要与盈利有关,无关的旅行和娱乐的费用过多,自然要受到审查。

· 收支要合理

如果你申报的家庭收入和家庭支出长期严重倒挂,便有机会遭到税务局审查。曾有大多地区的某新移民家庭,一家4口住在100多万的房子里,拥有两部高档车,家庭收入连续几年都报的2万多,最后被税务局要求提供生活来源的证据。这是因为税务局认为﹐若居于大多地区及家里有4口人的话﹐该家庭每年需要7万元以上的收入来维持基本的生活,2万多是远远不够的。

· 如实申报全部收入

如果你隐瞒收入不报,是很容易被定性为故意的,那么罚款额是偷税金额的50%。有的服务行业人士认为收取现金是个好主意,税务局不会知道。可是别忘了,大宗的消费都是要通过银行支付的,而且,税务局对房产登记处和车辆登记处是可以随时监控的。如果你的收入长期报得很低,而你的资产又在不断增加,税务局有一天会要求你提供你的资金来源。

(供稿:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准)

戴静蓉:2002年移民加拿大。2005年毕业于Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA)和加拿大注册管理会计师(CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。更多文章请参见51博客。联系方式:416-803-6260[email protected]

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