保险相关的税务问题

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大家知道,加拿大是一个对富人高税收,对穷人高福利的国家。从你来到加拿大开始直到去世, 你挣得的绝大部分收入都需要纳税, 可以不交税的收入非常有限, 而保险的赔付金就是其中一大类。许多中国人对加拿大的保险不了解,总是以对中国的保险产品的了解来看待保险。其实, 由于两个国家在信用制度、税收制度和福利制度上差别很大,因此保险的功能和作用也有较大的差别。加拿大的保险种类繁多, 对不同的险种税务上的规定也是不一样的。本文将简单地介绍一下与人寿保险和医疗伤残类保险相关的税务问题。

个人支付的保险

1. 人寿保险: 人寿保险分定期人寿保险和终身人寿保险两种。定期人寿保险基本只有保险功能,而终身人寿保险则把保险和投资功能结合起来(即投入的报费包含基本保费部分和投资部分),从而享有更多的税务优惠。

首先,被保人在去世时,保险公司支付给受益人的赔偿金是完全免税的。终身人寿保险的赔付金往往都包含了很大一笔投资收益,这笔投资收入通过保险的形式,免税的转移到了受益人身上。另外,受益人的赔偿金收入不受投保人生前债务的影响,是很安全的财产转移的途径。

其次,和RRSP的延税功能一样,保单内的投资收入享受免税增长。只有当投资部分被投保人提取出来时,投资收入才需要交税(但是留给受益人是免税的, RRSP转给受益人时则需要纳税)。不过,如果用保单抵押贷款的方式借钱出来花,因为借款并非收入,所以不需要交税;而还款则推迟到投保人去世时,用免税的赔偿金来偿还,从而实现了自己用钱和留给孩子都是完全免税的。

另外,还有一些需要了解的税务规定。比如,如果贷款去买人寿保险,所发生的利息是不能用来抵税的。但是,如果是用个人的人寿保险作为抵押,贷款去购买产生收入的资产,或是用来做生意,那么所产生的利息是可以用来抵税的。此时需要保险公司出具T2210表,证明贷款利息没有计算在保险的成本里。

2. 医疗和旅游探亲保险: 加拿大税务局规定,如果购买的保险的任何一部分包含非医疗性质的利益,那么整个保险的报费都不能抵税。

如果你是自雇人士,你购买的旅行医疗牙医等保险的保费是可以作为你的支出抵税的。

如果你给父母购买医疗保险,可以将保费作为医疗费用进行申报,这样可以给我们增加退税额

公司支付的保险

1. 人寿保险: 公司给员工支付的人寿保险的保费可以作为公司的费用抵税,但是,这笔钱要算做公司给员工的福利,在员工名下上税。如果不这样做,公司就不能把这笔保费作为费用抵税。不过,受保员工的受益人拿到的赔偿金是完全免税的。

2. 劳工赔偿保险: 公司为员工购买劳工赔偿保险所支付的保费可以计入开支扣税,而员工在领取时则不需计入收入纳税。

3. 团体医疗保险: 公司给员工购买的医疗保险费用全部作为业务相关的开支扣税,而员工则不需计入收入。

4. 伤残和重病保险:如果公司给员工支付的这部分保费计入了公司的费用,员工在领取时则需计入收入纳税; 相反如果公司给员工支付的保费没有计入公司的费用抵税,而是由员工自己出钱支付的保费, 则员工在领取时不需计入收入纳税。

(供稿:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准)

戴静蓉:2002年移民加拿大。2005年毕业于Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA)和加拿大注册管理会计师(CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。更多文章请参见51博客。联系方式:416-803-6260[email protected]

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    30 条评论

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