怎样降低遗产鉴定费

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遗产鉴定是法院确认遗嘱的有效性的过程。这个验证过程会确定遗嘱执行人的地位,而且还会核实这份遗嘱是否是死者最终的具有法律效力的遗嘱。虽然对遗产的鉴定不是法律上强制执行的程序,但如果死者生前拥有的资产达到了一定的数额,那么金融机构在将资产交给遗嘱执行人时,大多会要求提供遗产鉴定文件。

遗产鉴定程序是由各个省份的法庭管辖的。在加拿大所有的省份和地区中,安省所征收的遗产鉴定费是最高的: $50,000以下部分为0.5% $50,000以上部分为1.5%。所以,对于安省的居民来说,降低遗产鉴定费就成为了遗产规划中的一个重要环节。

降低遗产鉴定费有多种方法。至于说究竟应该使用哪种方法,取决于遗产的性质和规模,与其它遗产规划技巧的融合,以及尽量避免死者高额所得税的要求。以下是一些基本的降低遗产鉴定费的技巧:

用联名的方式持有财产: 前面的文章谈到过,如果Joint Tenancy方式联名拥有资产(这个资产可以是银行存款,投资账户,也可以是不动产等等),每个资产的持有者一定是拥有这个资产的同等份额。如果其中一个资产持有者过世,他名下的这部分资产不会进入他的遗产因而留给他的继承人(即使已故者在他的遗嘱中写明他的份额留给他指定的继承人),而是将会自动平均转给活着的其他资产持有者。正因为以Joint Tenancy方式联名持有的资产在先过世的人走时,资产不进入遗产,也就不用交遗产鉴定费了。所以,不少年迈的父母亲为了规避遗产鉴定费,就以这种方式与子女联名持有资产。

指定受益人: 有一些投资和保险产品是在购买产品时就指定受益人的。比如说人寿保险,当一份保险的被保人过世后,保险赔付金额将直接划给指定的受益人而不进入被保人的遗产。这样一来,这笔赔付金就不用支付遗产鉴定费了。一些注册的投资账户比如RRSPTFSA,RRIF等等也因为指定了受益人,所以不用支付遗产鉴定费。

将资产转移到信托: 如果一个人的资产在他有生之年被转移到了一个信托里,那么这部分资产将不会再算作是他的个人资产,所以也不会在他过世后变成他的遗产的组成部分,从而规避了遗产鉴定费用。然而,将已经增值的资产转移入信托可能会需要交纳资本增值税。

有生之年赠予: 运用在有生之年馈赠礼物的方式也可以减少遗产总额和需要交付的遗产鉴定费。可是,在你将资产赠予他人之后,你将不再对已赠送出去的资产拥有任何控制权。而且被赠送出去的资产如果在你持有期间有增值,你也会同时面对随之而来的所得税问题。

转移法律管辖区: 将自己的资产转移到一个有着更低遗产鉴定费率的合法管辖区域也是一个办法。前面说过,安省的遗产鉴定费是全加拿大最高的,所以,如果你能将你的资产转移一部分到别的省份,你的遗产鉴定费就会有效的降低。当然,这些策划和动作都是要付出一笔经济上的代价的,所以这个技巧一般都是为持有很多资产的人而准备的。

准备两份遗嘱

一般来说,当一个人过世后,分配他的私人和家里的物品,以及私有公司的股权给他的受益人是不需要通过遗产鉴定这个程序的。所以,你可以准备两份遗嘱,一份用来指定你的私人和家里的物品,以及私有公司的股权如何分配,另一份遗嘱就用来界定其他的资产。在这种情况下,只有第二份遗嘱需要进行遗产鉴定,从而降低了总的遗产鉴定费。

(供稿:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准)

戴静蓉:2002年移民加拿大。2005年毕业于Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA)和加拿大注册管理会计师(CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。更多文章请参见51博客。联系方式:416-803-6260[email protected]

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