节税技巧 - 退休金分摊

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退休金分摊是节税的技巧之一,它的作用原理是,

领取退休金的高税率者可以将自己的一部分退休金分摊给自己低税率的配偶或是同居伴侣。那部分被分摊出去的退休金只需要在低税率的配偶名下上税,这样一来,由于整个家庭的平均税率被降低了,这个家庭也就做到了节税。


退休金收入分摊的条件:

如果退休金领取人以及退休金受让人双方同时符合以下所有条件,那么他们就可以选择分摊退休金:

  1. 你们俩在过去一年是夫妻或者合法同居关系。如果你们在过去一年由于感情分裂导致两人分居超过90天并在年底还没有和好,那么在你们俩之间将不能实行退休金分摊政策。但如果导致分居的原因不是因为感情破裂(如:医疗,教育或者工作问题),那么你们仍然有权进行退休金分摊。

  2. 你们双方在本年1231日均为加拿大居民,或者如果在本年去世,去世时需为加拿大居民。

  3. 退休金分摊不受接受方的配偶或同居者年龄的限制。

     

可以进行分摊的退休金有哪些:

通常来说,可被分摊的退休金额包括以下额度的总和:

  1. 如果领取退休金者在65岁以下:

  • RPP或是外国的退休金所支付的终身年金额度

  • 配偶或同居伴侣去世时得到的一些款额

  1. 如果领取退休金者在65岁以及65岁以上:

  • RPP或是外国的退休金所支付的终身年金额度

  • RRSP, DPSP等注册退休计划的年金额

  • RRIFLIF等计划的取款额

  • 非注册账户的年金

其中不能包括在可被分摊金额的项目有:

  1. OAS & GIS 收入

  2. CPP & QPP收入

  3. RRSP中的一次性取款

  4. 美国的Individual Retirement Account收入


怎样分摊退休金收入:

退休金领取人和退休金受让人必须分别在T1032表(Joint Election to Split Pension Income)上进行联合申请。退休金领取人和受让人在表中所填写的内容必须一致。你最多可以将你一半(50%)的退休收入分摊给你的配偶或合法同居伴侣。需要注意的是,退休金分摊的联合申请只能被政府认可一年,也就是说,如果你和你的配偶都有退休金收入,你们需要决定谁来当退休金领取者和谁来当退休金受让人,一旦决定,退休金多的领取者这一年可最多将自己退休金的50%分摊给退休金低的受让人。然而,退休金领取者和受让人每年可以不固定。退休金分摊本身不仅可以做到降低税阶,它还具有可以放大抵税金等赋税优惠的功效,从而进一步提高节税功能。比如,退休金分摊有时可以让高收入者得到更多的年龄优惠配偶优惠以及“OAS/GIS”。但有时这反而会影响到低收入者应得到的各项优惠,如果是这样,退休金分摊将不适合你的家庭税务规划。所以,在考虑使用退休金分摊技巧前,你需要知道它是否真的能给你们家庭带来税务上的好处。建议是,在下决定前咨询你的税务顾问。


退休金分摊VS.配偶RRSP

配偶RRSP允许贡献者在自己的配偶名下存入RRSP,并且在报税时,贡献者有权使用付给配偶的RRSP账户金额作为自己的减税额。然而,无论是你为自己供RRSP还是同时为你的配偶供RRSP,贡献者可存入的最高贡献额也只能是他一个人的规定额度。

配偶RRSP也是退休金分摊的一种办法,因为如果贡献人将自己一半的RRSP都贡献给了自己收入低的配偶一方,当提取RRSP收入时,就将会有一半在低税率的配偶名下上税,从而使他们的家庭整体税率降低。

配偶RRSP和前面谈到的退休金分摊的方法的不同之处是:配偶RRSP是在供入时就实现了分摊,而前面谈到的退休金分摊是在提取时再选择收入分摊。

 


(供稿:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准)

戴静蓉:2002年移民加拿大。2005年毕业于Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA)和加拿大注册管理会计师(CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。更多文章请参见51博客。联系方式:416-803-6260[email protected]

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