浅谈各种金融投资工具的税务处理

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根据收入来源和性质的不同,你投资赚得的钱会得到不同的税务处理。总的来说,加拿大把收入分成三大类,即:一般(包括打工收入,生意收入,退休金收入和租金收入等等)及利息收入,股息收入(加拿大公司派发的股息)和资本增值收入。市场上的金融投资工具很多,我们在这里分析一下主要投资品种的税务处理。

股票:

投资股票会有股息收入。如果你的股息收入是来自加拿大的公司,因为加拿大的公司收入已经向加拿大税务局交过公司税了,所以你的股息收入的税率会比一般的收入要低。到底低多少?大致相当于已经交过的公司税的税率。如果你投资的是外国公司的股票,那么你收到的股息收入是需要作为一般收入,100%计入你的应纳税收入上税的。

此外,你买卖股票会有差价收入。无论你投资的是加拿大的股票还是国外的股票,只要这个差价收入属于资本增值收入,那就只有50%需要算作当年的应纳税收入上税。如果你非常频繁的买卖股票,把赚取股票的差价当作你投资的目的,那么,你买卖股票的差价收入很可能会被定义为生意收入,需要100%作为应纳税收入上税。你通过卖空股票而赚钱的差价收入肯定是需要100%上税的,因为很显然,你这样做的目的就是为了赚取差价收入,而不可能有股息收入。

债券:

投资债券会有利息收入,很显然,利息是需要100%上税的。要注意的是,利息不是在你收到的那年才上税,而是要在产生的那年就纳入收入上税。举例说,你买了三年期的折扣债券,发行价是$88,三年后到期还给你$100,那么你这$12的收入不能等到第三年再算作收入上税,而要在这三年中每年为$4的收入上税。

如果你在市场中买卖二手债券,同样会有资本增值收入,依然是50%需要纳入当年的收入上税。

期货:

期货是衍生工具的一种。如果你是因为你的生意的需要去用期货合同做对冲交易,从而降低你的生意的风险,那么,你期货交易产生的收入都要算作你的生意收入,100%上税;反之,如果你是作为投机者炒作期货合同来赚钱,你可以将你的投资收益作为资本增值来报税只有50%需要纳入收入上税,当然,亏损也只有50%可以用来抵减资本增值。你也可以选择将盈利或是亏损当作一般的收入来处理,这样,如果你赚了钱,100%要上税,如果你亏了钱,100%可以抵减其他的收入。不过,一旦你开始使用某种申报方法,你以后的每年都必须使用同样的方法来申报。

期权:

期权,又叫选择权,也是衍生工具的一种。一般来说,如果你只是作为个人投资者而买卖期权谋利,税务局按照以下原则来决定你的期权交易收入的属性:

  1. 你持有期权所产生的收益和亏损的税务类别,与你股票交易的税务类别是一样的。也就是说,如果你的股票交易收入被定义为生意收入,那么你的期权交易的收入也会被当作生意收入。反之亦然。

  2. 如果你手里有某只股票而出售该股票的期权,那么你的期权交易的收入类别和你持有的那只股票的收入类别一致。

  3. 一般来说,如果你手里没有股票而单纯出售裸的期权,这个收入应该被当作一般收入100%上税;但是,只要你从一开始就按照资本增值收入来申报,而且每年都使用同样的方法,税务局也是会认可的。

外汇:

如果你的外汇收入或是亏损产生在你的日常生意活动中,你需要计入你的生意收入。如果你的外汇收入或是亏损产生在你的资本投资活动中,你应该计入你的资本增值收入或是资本亏损中。如果你是通过炒外汇来赚钱的投机者,你可以选择是按资本增值上税还是按照一般收入来上税,前提条件是,一旦开始使用了,就不能更改。

(作者:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准;转载请注明出处)


戴静蓉:2002年移民加拿大。2005年毕业于加拿大顶级商学院Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA) 和加拿大注册专业会计师(CPA, CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。联系方式:416-803-6260[email protected]

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