加拿大税务基本常识(中)

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 (接上期)

加拿大的主要税种:

毫无疑问,加拿大是一个高税收的国家。为了有效的降低你的纳税额,你首先要搞清楚你到底有哪些税需要交纳。我们每个人来到加拿大以后,在日常生活中经常遇到的税种主要有这么几个: 所得税,消费税,土地转让税,地税。土地转让税和地税是不属于加拿大税务局管辖的,不过,我也一并简单介绍一下。

  • 所得税(Income tax):加拿大宪章赋予联邦和各省征收所得税的权利,这样,我们纳税人就需要向两级政府都缴纳所得税。无论是省里还是联邦,都是对应纳税收入征税,不过,各省可以制定自己的税率和政策。这听起来有些复杂,所幸的是,除了魁省,其他的省份都由联邦税务局统一管理税务事宜,所以,我们每年只需要申报一次所得税表就行了。联邦税比省税要高,举例来说,联邦的起始税率是15%,而安省的起始税率只有5.05%.


  • 消费税(GST/HST): 消费税也与我们每个人的生活息息相关。最近几年,大部分省份都将联邦和省里的消费税合并为HST,由联邦政府统一管理。加拿大境内的大部分货物和服务的消费都需要交纳HST。安省的HST13%。因为,HST是政府向最终消费者征收的税种,所以,如果你是商家,你有义务代替税务局收取HST,同时,你也可以将你生意消费中付出的HST拿回来。如果你作为雇员,为了你的生意的需要支付了费用,而且这些费用是可以作为雇佣费用(Employment expenses)抵税的, 你也可以在报税时,向税务局申请将你付出的HST拿回来。每年报税结束后,税务局还会给上一年低收入的家庭发放HST补贴。这个补贴的领取时间段是71日到下一年的630日。


  •  土地转让税(Land transfer tax): 土地转让税是在房产买卖时需要向政府缴纳的一种税款。在加拿大,它是由物业的买方支付的。一般来说,你在买房时,至少需要准备房款的1.5% - 2%用于支付土地转让税。值得指出的是,如果你在多伦多市区买房,你需要支付安省和多伦多市两个土地转让税,也就是说,你需要支付的土地转让税将是你的房款的3%-4%如果你年满18岁,在全球的任何地方从来没有拥有过房屋的产权,而且你的配偶在作为你的配偶期间也在全球范围内没有拥有过房屋产权,并且,你买的这个房子在交房以后的9个月内是你的主要住宅,那你就可以拿到作为第一次购房者的退税。最大退税额在安省是$2,000,而多伦多市的最大退税额是$3,725。一般来说,夫妻和同居伴侣之间的免费赠予不用交土地转让税;而在亲属或任何人之间的免费赠予时,如果该物业没有房屋按揭,则不用交土地转让税;如果有房屋按揭,政府认为接受赠予方同时接替了原有的房屋按揭,则政府要按房屋按揭的金额征收土地转让税。


  •  地税(Property tax): 地税是市级政府征收的,是各个市府最主要的收入来源,它是由物业的评估值乘以税率而确定的。在安省,你的物业的价值是由MPAC(Municipal property assessment corporation)来评估的。如果你认为这个机构把你的房产价值估高了或估低了,你可以向它申述,如果他们重新估价的价值还是不符合你的预期,你也可以向法院申诉。市政府把所辖地界里所有物业估价总值作为计税基数,再用市政府的年度财政预算除以计税基数,所得即为税率。每个市的地税税率都不一样,大部分都在1%左右。不过,请记住,计算地税用的是MPAC的评估价,对于老房子来说,这个评估价往往比市场价值低不少。


(作者:戴静蓉。本文仅具有参考价值,具体条款以政府规定为准;转载请注明出处)

戴静蓉:2002年移民加拿大。2005年毕业于加拿大顶级商学院Schulich School of Business, 获工商管理硕士(MBA)学位。美国特许金融分析师(CFA) 和加拿大注册专业会计师(CPA, CMA)持有人。目前为明信会计师事务所合伙人和宏泰财富管理中心副总裁。专注于个人,家庭及公司的整体税务规划和财富管理的研究。联系方式:416-803-6260[email protected]

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    21 条评论

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