雇主提供的退休金 – 注册退休计划(RPP)

前面有文章谈到过,加拿大人到达退休的年龄以后,只要你在加拿大住满了10年,你就可以申请老人金(OAS), 如果你的收入较低,你还可以拿到政府给低收入老人的补贴GIS。如果你曾经有过挣得的收入,交过加拿大退休金(CPP),退休后你还可以拿到CPP。除此以外,你还可以往你的注册退休储蓄计划里面供款,等到你退休以后再取出来作为退休金使用。   今天我们来谈谈雇主提供的… (阅读全文)

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房地产经纪报税常见问题解答

给客户的rebate怎么报税: 对于房产经纪给rebate在税务上怎么处理,加拿大税务局没有明确的规定。在这种情况下,我们一般参照邻国的做法。美国税务局IRS在2007年曾就一个房地产discount broker的询问做出过统一的答复:rebate可以作为地产经纪的费用抵税,同时投资者不需要作为收入纳税;不过在投资者出售房屋计算资本增值收入时,他所得到的rebate,将相应的降低他的房屋的成… (阅读全文)

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“太空人”为什么可以做非税务居民?

(接上期) 2. 案例法   前面说过,因为加拿大的税法并没有对“居民”做出明确的定义,而税务局的判断又不具有法律效力,在加拿大历史上,就出现了不少为税务居民身份打官司的案子。大家都知道,加拿大属于英美法系的国家,在这种体系下,过去的案例以及法官在判案时所给出的解释就成为了后人判案的法律依据。笔者研究了过去的几十个因为税务居民身份的判定而发生纠纷的主… (阅读全文)

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“太空人”为什么可以做非税务居民?(上)

在美国,只要你是美国的公民或是绿卡持有人,你就是美国的税务居民。但是,在加拿大,税务居民身份的确认从来就不是一件容易的事情。鉴于不少“太空人”为自己到底可不可以做“非税务居民”而纠结,笔者在此详细地阐述一下对这个问题的看法,供大家参考。 在加拿大,移民法范畴上的“居民”和税法范畴上的“居民”是有很大不同的,可以说,二者之间没有直接的联系。从移民法的角度来说… (阅读全文)

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税务局经常查税的科目解析(上)

税务局查税有不同的原因,除了因有人举报或是因报税不合理而被查税外,最常见的是税务局对某些科目的常规性抽查。这种查税只是针对某个群体的抽查,并不是因为怀疑你有问题而发生的,所以收到税务局的查税信不要惊慌,尽快提供税务局所需要的资料就基本上可以过关了。不过,了解税务局查税的动向可以使纳税人事先做好准备,避免不必要的罚款和损失。以下,笔者将最近几年经常… (阅读全文)

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加拿大怎么向海外收入征税?(下)

(接上期)   一般来说,我们把海外隶属公司又分为两类:一类是海外控股公司(Controlled foreign affiliate) – 简称CFA,即,该海外公司由加拿大的纳税人独自控股(一般指持股50%以上),或者由该纳税人和其关联人控股,而且控股人数除了该纳税人在4人或是以下;另一类是非控股公司。而FAPI(foreign accrual property income)法案是针对海外控股公司CFA进行被动投资或是… (阅读全文)

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家庭减税计划 - 2014年个人报税新规定

为履行竞选时的承诺,2014年底,保守党政府宣布了多项减税政策。与之相对应,2014年12月8日,加拿大税务局也发布消息,解释了2014年所得税申报的新规定,一共有11项。这其中最引人注目的一项是家庭减税计划(Family Tax Cut)。 家庭减税计划Family Tax Cut 大家都知道,加拿大个人所得税的计算实行的是累进税制。也就是说,以个人为单位,将收入分成12个台阶,收入越高的部分… (阅读全文)

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加拿大怎么向海外收入征税?(中)

(接上期) 在很多情况下,加拿大税法对“积极的生意(active business)”中产生的收入和“被动的生意(passive business)”中所产生的收入征税方法是不一样的。那么,什么是积极的生意?什么是被动的生意?所谓“积极的生意”,就是指通过积极的经营活动来盈利的生意,比如说,开餐馆,做贸易,开公司等等。而“被动的生意”,就是指不进行积极的经营,而是用钱或是资产来盈利的生意方… (阅读全文)

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加拿大怎么向海外收入征税?(上)

前几天有个客户来到我的办公室,说是7年前,她用她的加拿大全资公司的名义,投资100万加币和别人在中国合伙成立了一家公司,她占这个中国公司50%的股份。从今年起,预计每年她将收到20万加币的股票分红收入,她想知道这笔收入在加拿大应该如何上税。 我告诉她,在这种结构下,你每年的20万收入很可能可以完全免税地回到加拿大的母公司。她大吃一惊,因为在这之前,她问了好几… (阅读全文)

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年底应该为报税做哪些准备?(二)

(接上期) 3. 退休相关的计划(Retirement Considerations) 如果你在2014年年底前满71岁,你必须在12月31日前关掉你的RRSP账户。你可以将RRSP全部取出 (当然,你就需要将这笔钱算作你2014年的收入而为之上税),你可以将RRSP转换成RRIF,你也可以用RRSP里的钱购买年金。 如果你在前些年没有用尽你的RRSP额度,你可以在你关闭RRSP账户以前将过去剩下的额度都一次性地供款进去,… (阅读全文)

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