自雇生意报税导读

2016年8月17日 | 作者: 朱 蕴华 | 浏览: 66

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    每年到报税季节,就会有很多自雇的朋友咨询关于报税的相关信息。如果您的生意是以独资或合伙的形式经营(即自雇范畴),生意的收入所得要纳入企业所有者个人收入,在申报个人税时申报。通常自雇生意收入(包括独资及合伙企业收入)只构成经营者个人收入的一部分,因为除了这部分收入外,经营者可能还有其它收入所得,如利息,租金,薪资等。

    我们的建议是将平时生意经营中发生的费用单据妥善保管,及时归类整理,您会发现到该报税时您会轻松很多,而且这样做会使您一早就很了解自己生意的经营状况。要计算出您这一年的生意净收入就要用营业收入减去销货成本再减去各项营业费用。这篇短文主要就生意营业收入,销货成本以及各项营业费用做一下简单的归纳总结。

生意营业收入

    首先,我们来聊一聊申报生意营业所得时需要注意的事项。在申报营业额时,只申报不含税部分即可,所以您向客人收取的营业额中如果已包含了GST/HST,应将HST部分分解出来。如果部分促销商品有给客人折扣,那么申报GST/HST时,这部分税款也应按折扣相应减少。另外,税法要求生意收入及费用应按“应计制”申报,也就是说已发生的销售或费用,无论是否已收到客户付款或已支付了费用,都应列入当期的收入或费用申报;除了从事农渔业或收取佣金的销售人员可以不受此限制。

销货成本    

    销货成本计算方法是年初存货加上年度购货总额减去年末存货。因此,您需要统计出年初及年末的存货。对于零售行业(比如杂货店),统计存货相对简单,对于制造业就麻烦一些,存货除成品外,还要统计原材料以及在制品等。

营业费用

    营业费用就是为赚取营业收入所发生的费用支出。我们在此简单罗列出税局认可得一些常见的费用分类,希望可以对您平时整理归纳单据有所帮助。在以后的文章中,我们会有针对性地逐一探讨。

  • 广告费: 对于一些地产,贷款或保险经纪的朋友,为酬谢客户的介绍费,或为联络客户感情而送的礼品都可以归在此项下抵减。
  • 餐饮娱乐:在合理范围内可以抵减50%。
  • 坏账
  • 保险费
  • 借贷利息:借贷之款项须用于赚取营业所得
  • 执照及会费
  • 供应品:为销售而间接用到的供应品(如餐馆用的一次性饭盒)
  • 会计师,律师等专业付费
  • 行政管理费(例如银行手续费)
  • 租金
  • 维修费
  • 员工的薪资:还应包括雇主部分的CPP和EI
  • 地税
  • 差旅费
  • 电话及水电气费
  • 运费
  • 汽车费
  • 资产折旧费

关于作者:朱蕴华博士毕业于加拿大滑铁卢劳里埃大学 (Laurier University) 商学院,获工商管理学博士学位(PhD) 主修金融财务,并持有加拿大特许专业会计师牌照(CPA, CMA)。朱蕴华博士于2007-2010期间在滑铁卢劳里埃大学教授财务管理等专业课程。后任职于多伦多普华永道(Pricewaterhouse Coopers LLP)总部金融风险管理部。朱蕴华博士现担任Caplus Realty地产投资公司总裁及金星专业会计及物业管理公司总监,专注于地产税务及中小生意税务,旨在为广大地产投资人士及中小生意业主提供最佳税务方案及最优个性化服务。地址:4789 Yonge Street, Suite 1220; 电话:647-749-8687;647-871-1317; www.gstarpc.ca

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