生意报税时哪些餐饮和娱乐费用可以抵扣?

2016年8月25日 | 作者: 朱 蕴华 | 浏览: 165

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各行各业的情况不同,出于生意需要难免会发生款待客户的餐饮娱乐费用。本文跟大家介绍报税时有哪些餐饮娱乐费用可以算作生意费用抵扣以及申报这些费用的一些限制。

首先,这些费用是为了赚取生意或物业收入所发生的才可以抵扣,而且通常情况下最多可以抵扣真实费用的50%。我们简单列举一下税局认可的费用:

  • 招待客人的餐饮费
  • 影剧院、音乐会、体育赛事或其它表演的门票
  • 体育场所的私人包间
  • 供娱乐的迎宾套房
  • 巡游的费用
  • 时装展的入场费
  • 招待客人去度假旅行的费用

属于个人性质的费用不可以作为生意费用抵扣。另外,以下餐饮娱乐费用不允许抵扣:

  • 休闲设施租用费和俱乐部会员费
  • 体育赛事的季票
  • 销售地域外发生的餐饮费
  • 打完高尔夫球后的用餐费

因为明文规定费用的发生是为了赚取生意收入而非个人享用,所以我们建议您保留好相关的记录且可以证明费用是和生意相关的。例如,费用的原始收据,所招待客人的公司名字和联系方式,费用发生的时间及地点等。以上诸多费用中,最常见是招待客人的餐饮费。如果您请客吃饭花费了$200,也只可以抵扣$100做为生意费用。

有没有哪些餐饮娱乐费用可以不受50%的限制呢?以下情况您可以全额抵扣发生的餐饮娱乐费用:

  • 对于本身就是提供餐饮或娱乐的生意,例如饭店、酒吧等,为客人提供的餐饮娱乐费用可以当作成本完全抵扣
  • 为慈善机构筹款所发生的此类费用
  • 您的餐饮费是由客人支付的,并且您在给客户的账单上写明了餐饮费的数额,也就是说客户为您报销了此项费用。比如李先生是自雇的IT Consultant,他为客户工作了三天,这三天的餐饮费李先生明确包括在他给客人开的发票上,那么李先生的生意可以全额抵扣这项费用,而他客户的生意只可以抵扣这项费用的50%
  • 为雇员支付了餐饮费并将此费用加入雇员当年的收入
  • 邀请全体员工参加的餐饮聚会或娱乐活动 (例如圣诞晚宴), 但仅限一年六次可以抵扣。
  • 如果是建筑行业,您向建筑工地上不能当天回家的雇员提供的餐饮费用。

我们的客人报税时常会问到请员工吃饭的费用可以抵扣吗?或者老板也是公司职员,工作中自己买饭的费用可以抵扣吗?这就是上边提到的第4点和第5点。如果请全体员工聚餐,一年允许抵扣最多六次。这项要求是全体员工都参加的活动,而非请个别员工。如果是请个别员工(也包括老板本人)吃饭,餐饮费要算作该员工当年收入的一部分也就是需付税福利(Taxable Benefit),您的生意才可以全额抵扣此费用。

出于生意需要,您可能会出席一些商业会议,那么一年可以抵扣两次会议的费用。如果会费没有写明餐饮费的部分,允许抵扣的餐饮费是一天$50,而且也是只有50%可以抵扣。包含在飞机或火车票中的餐饮费相对数额很小,这部分费用一般不可以分开提列抵扣。

对于运输行业,长途卡车司机在运输时段内的餐饮费雇主可以抵扣80%,但前提是运输时间至少离开家24 小时。

另外,如果您已经注册了HST帐户,只有可以抵扣部分的HST可以作为ITC申报。例如,餐饮费是$200HST$26,那么HST只有50%部分(也就是$13)可以作为ITC申报。

关于作者:朱蕴华博士毕业于加拿大滑铁卢劳里埃大学 (Laurier University) 商学院,获工商管理学博士学位(PhD) 主修金融财务,并持有加拿大特许专业会计师牌照(CPA, CMA)。朱蕴华博士于2007-2010期间在滑铁卢劳里埃大学教授财务管理等专业课程。后任职于多伦多普华永道(Pricewaterhouse Coopers LLP)总部金融风险管理部。朱蕴华博士现担任Caplus Realty地产投资公司总裁及金星专业会计及物业管理公司总监,专注于地产税务及中小生意税务,旨在为广大地产投资人士及中小生意业主提供最佳税务方案及最优个性化服务。地址:4789 Yonge Street, Suite 1220; 电话:647-749-8687;647-871-1317; [email protected]; http://www.gstarpc.ca

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