生意用车的税务规划(下)

2016年11月25日 | 作者: 朱 蕴华 | 浏览: 162

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在之前的两篇文章中,我们已经和大家探讨过关于生意用车的大部分税务问题。这篇文章继续跟大家聊一聊关于租车的一些税务问题。我们依旧关注生意中较常见的税务定义之客车类别。

抵扣租车费用有什么税务限制?

税局允许抵扣的租车费用最多是一个月$800。如果车的售价不超过$30,000而且月租金不超过$800,就可以抵扣实际支付租金费用。如果车的售价高于$30,000,实际抵减数额就需要用租金费用公式来计算,此公式比较复杂,我们就不在此详述,但最高抵减额度一样不可以超过一个月$800。

租车时的首付(down payment)是否可以抵扣?

租车时支付给车行的首付可以降低以后每个月的租金。 在申报租车费用时,首付的部分通常要平均分配到租约期间的每一个月再添加到月租金里。例如,李先生2016年在公司名下租了一辆客车。租期3年从2016年1月1号开始。租车时支付了$3,000(加税)首付,以后每月租金是$400(加税)。李先生的公司可以把$3,000的首付分摊到租期内的36个月,也就是一个月$83.33,再加上每月租金$400,最后按照每月租车费用$483.33来申报。

租车好还是买车好?

这是关于车的税务问题中最常见的问题之一。每位客人的情况不同,不可一概而论。如果全面考虑各方面因素,可以写一篇几页长的文章来分析这两种选择的利弊。如果只是从省税的角度来讲,租车或买车大致上没有多大区别。税局通过设定买车成本以及租车费用的上限来达到两种用车方式税务上没有太大差别的目的。这里我们就从税务角度简单分析一下这个问题。

如果车在股东名下,公司选择以免税汽车津贴的形式按照生意部分所行驶公里数偿付给个人,那么租车或买车是没有什么区别的。因为抵减数额是根据税局允许的每公里免税汽车津贴而定的。

如果车在公司名下,无论是租车还是买车,可以抵扣的汽车保险,维修费用,以及牌照和登记费都是一样的。不同的是买车有车贷利息以及折旧费用可以抵扣,而租车没有这两项费用。租车允许抵扣的上限是一个月$800,一年最多可以抵扣$9,600。

买车允许抵扣的成本上限是$30,000,按照30%的折旧率,第一年可以抵扣折旧费用$4,500,第二年可以抵扣折旧费$7,650,之后每年就逐年减少。再加上允许抵扣的车贷利息上限是一天$10,一年最多可以抵扣$3,650。这样买车这俩项费用第一年最多可以抵扣$8,150,第二年最多可以抵扣$11,300。这只是最多允许抵减额度的比较,如果要计算准确结果还需要很多假设条件,但总体来看,买车还是租车从税务角度来看没有太大区别。您可能更多要考虑其它非税务因素例如将要行驶的公里数,是否有常换车的需要,月租金或月还款额的多少,等等。

关于作者:朱蕴华博士毕业于加拿大滑铁卢劳里埃大学 (Laurier University) 商学院,获工商管理学博士学位(PhD) 主修金融财务,并持有加拿大特许专业会计师牌照(CPA, CMA)。朱蕴华博士于2007-2010期间在滑铁卢劳里埃大学教授财务管理等专业课程。后任职于多伦多普华永道(Pricewaterhouse Coopers LLP)总部金融风险管理部。朱蕴华博士现担任Caplus Realty地产投资公司总裁及金星专业会计及物业管理公司总监,专注于地产税务及中小生意税务,旨在为广大地产投资人士及中小生意业主提供最佳税务方案及最优个性化服务。地址:4789 Yonge Street, Suite 1220; 电话:647-749-8687;647-871-1317; [email protected]; http://www.gstarpc.ca

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