2016联邦预算提案对投资者财务规划的影响

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2016年3月22日,财政部长Bill Morneau发布了2016年联邦预算,其中包含了一些与银行、基金公司及投资理财客户利益相关的内容。本文总结了提案中的重点部分,这些提案目前还尚未成为法律。大家可以联系您的理财顾问来具体咨询这些提案对自己财务规划的影响。


提案对于个人的影响

新的“加拿大儿童福利金”将会替代之前的“牛奶金”和“托儿补贴——新的预算指出,从2016年7月开始,新的“加拿大儿童福利金(CCB)”将会替代之前的“牛奶金(CCTB)”和“全民儿童福利计划(UCCB)”。

现行的“牛奶金”是一项免于应税但需要满足收入审核的福利补助,而“全民儿童福利”计划恰恰相反,不需要参考家庭收入情况,但需就该部分福利补助纳税,且拥有6岁以下儿童的家庭相比较6-17岁儿童的家庭能获得更多的福利。

新的“加拿大儿童福利金”将会全部免税,但会将家庭收入纳入考量标准。它将按月发放给符合要求的家庭。6岁以下儿童的福利金最高为每年每位儿童$6,400,6-17岁儿童最多可收到$5,400。根据预算,家庭净收入少于3万的家庭将会拿到最高的福利补助,家庭净收入超过3万的家庭所领取的福利金会逐步扣减。

具体计算可参照CRA网站http://www.cra-arc.gc.ca/benefits-calculator/,您也可以利用麦考林杂志提供的在线计算功能,比较新旧规则下您家庭所能拿到的牛奶金的差异http://www.macleans.ca/politics/ottawa/how-much-the-canada-child-benefit-will-help-your-family/

“残疾儿童福利(CDB)”将继续实行,此项福利将为满足残疾税收补贴条件的儿童提供每人最高$2,730的福利金。这项额外的残疾儿童福利的扣减将会逐渐和加拿大儿童福利金整合在一起。

2016年7月至2017年7月福利年度的加拿大儿童福利金的获取资格将会依据2015年税务年度的家庭净收入情况而定。

收入转移”抵免将会取消——预算提出取消“收入转移抵免”(也称之为“家庭减税”),此项提案将会在2016年度开始生效。这原本是针对拥有至少一个18岁以下儿童的夫妇的非现金退还的税务抵免,较高收入的配偶可以将最多5万加币的应纳税收入转给较低收入的配偶名下,让这部分钱能按照配偶的低税率纳税,最高的税收抵免数额为2000元。

预算没有提出要改变目前的养老金收入转移提案。

儿童健身和艺术活动抵税”将会逐渐取消——“儿童健身抵税和儿童艺术活动抵税”是适用于16岁以下满足一定条件的儿童的税务抵免。预算希望通过减半2016年度的最高费用额度,即分别从$1,000降为$500,从$500降为$250,来逐渐取消儿童健身和艺术活动抵税。2016年度对于残疾儿童额外的费用额度保持$500不变。两项抵免将在2017年开始取消。

教育和书本税收减免取消——教育和书本税收减免是针对在指定专上院校内的特定教育项目内注册的学生所享受的不可退还的税务减免。预算提出将取消教育和书本税收减免,但是目前符合教育税收减免的免税额将会保留(例如奖学金)。这些提案将会在2017年1月1日生效,但是前几年结转的还未用完的抵免额度将可以在2017年及以后年份继续使用。

学费税收减免不受影响,这是一项针对符合条件的向注册的专上教育机构缴纳的学费、考试费的不可退换的税收减免。

新教师与早教人员用具税收减免”——于2016年1月1日开始,预算提出,符合条件的教育工作者购买符合条件的用具会有15%到最高$1,000的可退还的税收减免。满足条件的用具可退还的税收减免既包括耐用品(例如游戏和拼图,教育支持软件,容器),也包括消费品(例如纸张,胶水,颜料,钢笔,铅笔,图画用纸)。

老年津贴”和“保证收入补助金”加强——预算提出取消之前修改的养老保障法中满足领取老年津贴(OAS)和保证收入补助金(GIS)的年龄要求,即从65岁提高到67岁,领取津贴福利的年龄从60岁提高到62岁的规定。这些变化将从2023年到2029年逐步实现,将会对1958年3月之后出生的人群产生影响。

预算还提出,对完全依靠OAS和GIS福利金的老年人,增加每年最多$947的额外福利。预算还提出一项修正案,修正案将允许接收GIS和津贴福利、并且由于不可控因素(例如长期护理的需求)而不得不分居的伴侣依照个人收入情况获得更高的福利金。

北方居民税收减免——在一个纳税年度内于加拿大北部指定区域连续居住至少6个月的个人,可以在当年计算应税收入时申报北方居民税收减免。预算提出增加居住减免的上限,每个家庭成员每日申报额从$8.25增加到$11,如果没有任何其他家庭成员申报居住减免,居住减免的上限从每日$16.50提高到$22。中部区域的居民将有权享有上述一半提高的额度。这些提案将会在2016年及后续的纳税年份开始实行。


影响投资者的提案

共同基金公司的征税——共同基金公司的企业类基金(Corporate Class),在目前的法律下,在同一基金公司内从一个基金转换到另一个基金,可以暂不缴税。针对在2016年九月之后的企业类基金之间的转换,预算建议在税务处理上将其视为按市场价抛售。预算文件指出此项建议并不适用于同一种企业类基金下不同系列之间的转换。和此项建议相关的立法草案和预算材料没有一同公布出来。我们将会密切关注这个情况,评估对客户的潜在影响。

“劳工保证风险资本企业(LSVCC)税收减免”——之前的政府立法逐渐减少并最终取消对同时获得联邦和省政府注册LSVCC股份的个人联邦税收减免。在2016年及未来的年份,预算提出对于购买满足一些所得税法规定条件的省注册LSVCCs股份,恢复15%的联邦税收抵免。


影响企业主的提案

小企业税率和非合格股息收入征税——对于一个加拿大控股的私人公司(CCPC),活动性经营收入的首$500,000可以满足小企业减税优惠的条件。适用的2016年联邦税率是10.5%。之前这个税率计划逐渐降低并在2019年降到9%。预算提出,满足小企业减税优惠的收入税率将保持10.5%不变。因此,对于非合格股息的折算率仍然维持在17%,相应的股息税收减免率是实际股息的12.3%。

小企业减税优惠——合伙制企业要求每年将$500,000的小企业减税优惠限额根据合伙利润比例分摊给企业合作伙伴。很多合伙制企业为了所有合伙人都从$500,000 的小企业减税优惠额度中获益而特意建构了企业架构。为此,预算为了防止这种钻空子的避税手段,特别提出今后按公司从合伙人企业的业务中实现的利润的比例来抵免小企业税务优惠。这些企业构造在通过专业公司执业的专业人士中很普遍。这项变化将在2016年3月22日起施行。

合格的资本财产——从2017年1月1日开始,预算提出“合格的资本财产(ECP)”规则将会被废除,而由一项新的“资本成本摊销类别(Class 14.1)”所取代。原来属于ECP的财产(例如购买企业的溢价)现在将会视为可折旧财产,按此处理(半年规则、折旧返还、资本利得将会适用)。新的支出将会被全部加入Class 14.1,每年这项类别将按5%的余额递减折旧方法进行资本成本摊销(CCA),于2017年1月1日开始生效。

影响慈善捐款的提案

私有企业股份或不动产捐赠的税务减免被废除——去年的预算包含了一项提案,提案一旦颁布,处置私有公司股份或不动产产生的现金收益如果在处置的30天内捐赠给注册的慈善机构或是合格的受赠人,处置资产实现的资本利得将不会征税。2016年的预算指出政府将不会继续这项措施。


理财顾问 Linda Ye

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理财顾问 Chen Wang

Cell: 6472978281

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