禾田

程蕾(CPA,CGA),从事会计税务行业。电子邮件:[email protected] 电话:416-953-9569

使用Quick Method申报HST会省税吗?

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最近被问到,注册HST时同时申请Quick Method方式是不是更好一些。作为注册了HST的纳税人,一般来讲,常规的报税方式是收取的HST减去费用里付出的HST,余额付给税局。这要求纳税人记载每张费用发票里的HST金额,以计算正确的缴税额。这对于很多小生意拥有者来讲非常费时费力费钱。有些人省事起见,使用Quick Method来申报缴纳HST。这种方式报税时非常简单,只要用总收入乘以税局批准的固定税率缴税即可。

但是申请Quick Method要注意什么呢?还有,什么样的业务比较适合使用Quick Method呢?

首先我们看看申请Quick Method的限制条件:

-          1. 年含税总收入要在$400,000以下

-          2. 对行业和提供的产品也有限制,不能是提供法律,税务,记账等服务的从业人员,地产销售等一些业务也不可以使用Quick Method (具体的清单可以参考CRA RC4058)

其次,如果您的业务可以申请Quick Method,如何判断使用那种HST申报方式会省税呢?

我们举个例子来看看。先假设下面的基本信息:

-          1. 您所有的销售都适用13%的的HST税率,

-          2. 一年不含税的销售额是$100,000  (含HST销售额为$113,000)。

-          3. CRA审批的Quick Method 比率是8.8%。

-          4. 总费用预估 $40,000,其中包含ITC (费用中的可抵扣HST)为$2,000。

-          5. 您的个人边际税率为30%。

如果使用Quick Method,

-          您需要缴纳的HST净额为$9,944 ($113,000 x 8.8%)

-          个人税为 $18,917 ($113,000 - $9,944 - $40,000) x 30%

-          合计税务支出为 $28,861

如果使用正常的HST报税方式

-          您需要缴纳的HST净额为 $11,000 ($1,300 - $2,000)

-          个人税为 $18,600 ($100,000 – ($40,000 - $2,000)) x 30%

-          合计税务支出为 $29,600

不难看出,在这个例子里,使用Quick Method,整体的税务支出会少一些。一般来讲,如果费用里所含的HST对销售收入比值越低,Quick Method会越好一些。在上面的例子里,纯数字来讲,当费用里的ITC为$3,056时,两种方式结果是一样的。

总的来讲,就行业看,目前很多IT Consultant用Quick Method会省一些税,而Retail Store这种就一定是用常规方式更好。

当然如果您使用正常方式申报HST后,发现Quick Method更好,您也可以申请改变申报方式。

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