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税季:加拿大税务局是怎么查税的?

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大家都知道,近年来加拿大政府对于海外资金的监管越来越严格。因此一些收入少、名下却有多处房产的华裔移民,接到税局的查税通知书。那么,税务局究竟是怎样进行查税的呢?今天嘉德理财就这一话题简单来介绍一下。

一般来说,纳税人被税务局选中查税的几率是在1%左右,纳税人被选上查税有以下两种可能:

  • 电脑分析选中查税;
  • 根据第三方的可靠线索导致查税。

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在大多数情况下,查税官员(Auditor)会使用书面形式通知纳税人已被选中查税,有时也会用电话形式通知。查税通知信的内容一般包括:查税的种类,将要审查的税务年度,纳税人需要准备的文件,查税官员的姓名,联系电话,以及所属的税务中心。另外查税官员还会要求纳税人收到信后,与税局联系,以便预约开始查税工作。

在纳税人资产的增长与申报的收入不相符的情况下,税务局一般要求查阅的文件包括所有银行账号文件、投资及存款文件、购买物业文件、购买汽车文件、贷款文件和信用卡账单等等。

查税结束后,查税官员会总结查税结果。如果没有问题,查税官员会作出不需调整的结论,并用书面形式将这一定论通知被查税人。如果查税结果有问题,查税官员会提出一个书面的调整建议,并向被查税人提供一份稿件,具体详细说明其计算过程及方法,供被查税人参阅。

这份书面调整建议会说明被查税人可以在一定时间内提供补充材料或说明。如果查税官员没有在规定的时间内收到补充材料,或者查税官员觉得被查税人提供的补充材料不被接受,查税工作就到此结束。税务局会按照查税官员的建议对查税涉及的年度进行调整,并会发出正式的重新评估通知,具体说明被查税人应补交的税金、罚款以及利息。

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在纳税人资产的增长与申报收入不相符的情况下,税务局一般采用根据个人资产及生活费来评估,即净资产评估法(Net Worth Assessment)。它的基本假设条件是纳税人如果没有隐瞒收入,净资产不会突增。

在具体计算方法上,包括两个方面:一是计算纳税人的净资产、年与年相比的增长,每年的增长是以年底为计算界限。算入纳税人个人资产的包括现金、存款、房地产、汽车、债权、股票和其他投资等。另一方面是纳税人家庭每年的生活费用,一般按统计局的全国平均水平计算。净资产评估方法的基本运算公式:

纳税人净资产的增长 + 全家的生活费 – 已报的收入 = 隐瞒的收入

税务局按照这一隐瞒收入评估出应交的税款、罚款及利息。如果纳税人能够提供充分证据证明有其他的资金来源,而这种资金来源是属于免税的,如父母给的钱、借款、赌场或者中奖赢的钱等等,税务局会给予考虑。

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那么,为了降低税局查税的概率,纳税人可以怎样做呢?

加拿大税务局每年都会选择一些纳税人进行重点审查。一旦有问题,税务局将会长期锁定,几乎每年都要关照一下。要想减少被税务局查税的机会,首先有必要了解加拿大税务局的查税机制。加拿大的查税,主要依托的是两个资讯渠道,一个是税务部门的检索,一个是举报。

那么怎样的情况下容易被查税呢?税务局根据纳税人每年申报的税表做成庞大的数据库,然后根据可能逃税漏税的一些情境,设定筛选条件参数,初步选出可能的名单,再进一步由名单中仔细筛选拣出查税对象。

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嘉德理财建议,报税时注意以下几点,,能有效降低被税务局查税的概率:

· 审查自己的税表

在把税表寄出之前,自己需要反复检查核实,即使是委托会计师申报,也须检查所有相关的项目是否正确无误。特别提醒,姓名, 地址,SIN等基本资讯漏填容易招致税务局的查核,因此需要特别留意。

· 不要有过多的抵扣生意支出

如果有自己的生意,在申报当年亏损时要慎重。提醒大家,如果申报过多的亏损会引起税务局查税。税务局对第一年申报生意亏损也许并不介意,但是如果是多年连续申报亏损,就会引起审计员的注意。申报支出要在合理范围之内,而且要与盈利有关,无关的旅行和娱乐的费用过多,会容易受到审查。

· 收支要合理

如果申报的家庭收入和家庭支出长期严重倒挂,便有机会遭到税务局审查。曾有大多地区的某新移民家庭,一家四口住在100多万的房子里,拥有两部高档车,家庭收入连续几年都只报有两万多,最后被税务局要求提供生活来源的证据。这是由于税务局认为,处于大多地区并是四口之家,该家庭每年大概需要七万元以上的收入来维持基本的生活,两万多是远远不够的。

· 如实申报全部收入

如果隐瞒收入不报,是很容易被定性为“有意”,那么罚款额是偷税金额的50%。有的服务行业人士认为收取现金是个好主意,税务局不会知道。事实上,税务局已经对一些行业高度重视:建筑行业、分销商、直销/传销人员等。有这一个例子,某商家在销售时对顾客说,若交现金,则免HST。没想到,该顾客就是税务官员。因此,大家决不能有侥幸心理。如果收入长期报得很低,而资产又在不断增加,总有一天会引起税务局注意并要求提供资金来源证明。

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