註冊教育儲蓄計劃(RESP),做還是不做?

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有孩子的家長朋友聚到一起,常常會聊到一個話題:你孩子的教育基金買了沒有?如果沒買,應不應該買?如果要買,在哪裏買比較合適?有的家長朋友(尤其是剛剛作了父母的年輕朋友)也許還有另外一種經歷,那就是時常會接到教育基金公司業務代表打來的電話,詢問您是否為孩子安排好了註冊教育儲蓄計劃。小編今天就其中的問題作一些討論,讓大家對RESP項目有一定的了解,以供有孩子的家長朋友們參考。

1、何為註冊教育儲蓄計劃(RESP)?

註冊教育儲蓄計劃( Registered Education Savings Plans,簡稱RESP,在華人社區通常稱為“教育基金”)是加拿大政府依據所得稅法(Income Tax Act)所設立的旨在鼓勵家長為子女將來接受大學或學院教育而儲蓄的一項資助計劃。

根據該計劃,家長每年可為每個孩子最多儲蓄 $4,000 元,一生最多為 $42,000 元。其中,政府為家長每年儲蓄的頭 $2,000 元提供 20% 的資助,即 $400 元,這稱之為加拿大教育儲蓄獎學金 (Canada Education Savings Grant,CESG)。政府給予每個孩子的教育儲蓄獎學金一生最高可達$7,200元。雖然與註冊退休儲蓄計劃(RRSP)不同,RESP不能在當年報稅時申請抵稅,但是,RESP計劃中儲蓄以及CESG投資所帶來的收益是免稅的。

RESP 對有孩子的家長來說有諸多好處:首先,家長每年儲蓄 $2,000 元,政府補助 $400 元,這相當於有 20% 的投資回報率。對於低收入或中等收入家庭而言,家長每年儲蓄 $2,000 元,政府的補助則為 $500元,相當於有25% 的投資回報率。 

其次,家長的儲蓄可以投資在不同的項目上 (例如: GIC,互惠基金等),只要是在 RESP 限額 (每年 $4,000 元)以內的,其投資收益(以及復利增長)都是免稅的,即,無須作為家長的當年納稅收入申報。所有投資收益只有在孩子使用時才作為收入納稅。由於孩子作為學生沒有、或者很少有其他收入,所以這部分投資收益實際上可以說是免稅的。這與在 RESP 計劃外的投資或儲蓄相比有很大的不同,你每一分錢儲蓄或投資的收益按規定都要納稅申報。最後,即使將來由於某種原因孩子沒能繼續高等教育,家長的儲蓄及投資收益也可以全部取回 (當然,CESG 獎學金部分需退還給政府)。

2、何為教育儲蓄獎學金(CESG)?

加拿大教育儲蓄獎學金 (Canada Education Savings Grant, 簡稱CESG)是加拿大政府對加入註冊教育儲蓄計劃的家庭所給予的一種財政資助。在家長開設RESP帳戶以後,CESG由政府直接撥入該帳戶。同家長在RESP中的儲蓄一樣,CESG投資的收益也是免稅的。

2004年12月15日通過的《加拿大教育儲蓄法》(TheCanada Education Savings Act), 對CESG做出了一些新的規定。根據新規定,2005年1月1日開始, 如果家長為孩子開設RESP帳戶,那麽:

* 如果家庭年凈收入(Net Income)低於$35,595元,對於RESP儲蓄帳戶的頭$500元,政府補助的CESG由原來的20%提高到40%。其余$1500元,CESG仍為20%。也就是說,如果家長儲蓄$2,000元,政府的補助可達$500元。

* 如果家庭年凈收入高於$35,595元但是低於$71,190元,政府補助的CESG由原來的20%提高到30%。其余$1500元,CESG仍為20%。也就是說,如果家長儲蓄$2,000元,政府的補助可達$450元。

* 如果家庭年凈收入高於$71,190元,CESG部分仍為20%,即,家長儲蓄$2,000元,政府補助$400元。

有一點需要提醒家長註意,孩子可以享受ECSG的最大年齡是17歲。但是政府對此又有一個特殊規定,即,要想在孩子17歲時領取CESG,必須符合下列兩個條件之一:

1) 在孩子16歲之前的那一年,家長向RESP帳戶至少存入$2,000元;或者,

2) 在孩子16歲之前的前四年中,至少有一年向RESP帳戶存入$100元或以上。這也就是說,家長最遲要在孩子15歲時開始RESP 計劃,才能夠在孩子17歲時仍有資格領取CESG。

3、何為加拿大學習基金(CLB)?

2004年12月通過的《加拿大教育儲蓄法》還新設立了一項旨在鼓勵低收入家庭加入註冊教育儲蓄計劃的資助項目,這就是加拿大學習基金(Canada Learning Bond, 簡稱CLB)。

根據該計劃,對於在2004年1月1日以後出生的孩子,如果其家長有資格領取“聯邦兒童福利金”(National Child Benefit, NCB, 俗稱“牛奶金”),只要家長為其開設RESP帳戶,政府就在第一年補助$500元,然後每年補助$100元,直到孩子15歲。也就是說,政府補助的CLB最多可達$2000元。同CESG一樣,CLB的投資收益也是免稅的。 

家長若要申請加拿大學習基金,必須符合以下所有條件:

(1) 孩子在2004年1月1日以後出生;

(2) 必須為加拿大居民;

(3) 擁有有效的社會保險號(SIN);

(4) 必須為RESP計劃的受益人;

(5) 家長有資格領取“聯邦兒童福利金”,這通常意味著家庭的年凈收入低於$35,595元(這一基準數字在每一年會有所不同)。

值得指出的是,加拿大學習基金並不以RESP計劃中的儲蓄額為基礎,而只是以家長是否有資格領取“聯邦兒童福利金”為標準。實際上,只要家長開設了RESP帳戶,即使帳戶中沒有錢,如果符合上述條件,政府便會把加拿大學習基金撥到您的帳上。當然,申請加拿大學習基金的資格需要每年審核,因為這取決於申請人的家庭年凈收入。

由上所述可見,RESP 計劃對於低收入或中等收入家庭是非常有利的。這些家庭不僅可以以同樣的儲蓄額領取較大份額的教育儲蓄獎學金,而且加拿大學習基金還專為鼓勵低收入家庭加入註冊教育儲蓄計劃而設立,以保證低收入家庭的子女在將來不會由於財政困難而失去接受高等教育的機會。

4、如何加入註冊教育儲蓄計劃? 

大致說來,RESP 教育儲蓄計劃可分為兩類:自管式計劃 (Individual Plan) 和托管式計劃 (Group Plan)。 

自管計劃 (Individual Plan) 就是家長自己到政府授權辦理 RESP 業務的金融機構 (通常是銀行) 開設一個專門的帳戶,然後開始每年的儲蓄。自管計劃的優點:

一是家長有投資的自主權,可以自主決定將錢投在哪些項目上;二是家長可以決定隨時停止儲蓄計劃而不會有任何損失。自管計劃的缺陷是:第一,由於需要自己決定投資選擇,對於大部分投資知識和時間有限的家長來說,通常很難做出正確的選擇。而一旦選擇了錯誤的投資,其儲蓄不旦可能沒有回報或者回報很低,甚至可能虧本。這樣就有背於 RESP 計劃的初衷,達不到資助孩子將來接受高等教育的目的。

第二,由於銀行是盈利性的金融機構,在銀行開設的 RESP 帳戶通常有較高的管理費用。這樣,RESP 計劃內的投資回報率就會大打折扣。

托管計劃 (Group Plan) 則是由教育基金公司專門管理的。目前,加拿大共有五家全國性的教育基金公司,它們分別是:

1) Heritage Education Funds Inc. (HeritageScholarship Trust Plan);

2) CST (Canada Scholarship Trust Plan);

3) USC (The USC Education Savings PlanInc.);

4) CET (The Children’s Education FundsInc.);

 5) Global (Global Education Trust Plan)。這些教育基金公司大都依托於某一非盈利的基金,因此本質上是非盈利機構。

加入 Group 計劃有一些明顯的優點:第一, Group RESP 內的投資具有低風險甚至無風險的特征。由於政府規定教育基金公司只能將家長的儲蓄投在有保證的優質債券和房屋貸款上,所以不存在投資的市場風險。第二, Group RESP 內的儲蓄除了有凈投資回報外,家長還可分享 Group 內的其他收益.。這些收益包括:如果由於某種原因有家長中途退出計劃, 其會員費則被留在 Group 內,其 CESG 的投資收益部分也被留在 Group 內;教育基金公司時常會收到一些非盈利機構的捐贈,等等。由於這一原因,Group 計劃內的總收益率要比在銀行或其它互惠基金設立的帳戶高得多。第三,Group 計劃的管理費用較低。由於Group 計劃所依托的基金是非盈利性的,因此,除了基金的信托費用和必要的行政費用外,沒有其它管理費用或交易費用。

Group 計劃也有一些局限,這主要是,同其它任何Group 計劃一樣,參加 RESP Group 計劃要繳納一定的會員費 (Membership Fee)。這部分費用在計劃到期時會退還給會員。但是,如果由於某種原因會員中途退出該計劃,按教育基金公司規定,會員費是不予退還的。這是家長在加入 Group 計劃時應該加以考慮的。

回到本文開頭提出的問題,到底應不應該做註冊教育儲蓄計劃?依據經驗,不論從哪方面看,RESP都是一個非常有用的儲蓄和投資工具。不論你是去銀行做,還是選擇一家教育基金公司做,只要開始註冊教育儲蓄計劃,都將是一個明智的決定。

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