杜松海律师信箱(4) 玩股票的损失可以减税

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股海沉浮, 即使是经验丰富的投资老手,失误也是难免的。如何利用减税来补偿股市的亏损,是许多朋友关心的问题。

按税法规定,一般的股市亏损,算是“资损“(capital loss)。资损只能用来抵消所谓的 “资增”(capital gain),而不能用来减免其它收入的税务负担。如果你有资损的这一年没有资增,你可以用这笔资损来抵消过去三年里的资增。还有剩余的资损则一时没有用途,只能等待将来有资增时才能利用。 换句话说,你如果在股市上赚钱,必须在当年交税。但你若是在股市上亏本,则要等到赚回本钱时才能减税。而股市的风云莫测,即使继续投资,何时能够赚回本钱,对许多人来说,都是一个未知数。事实上,许多人在股市上亏本以后感到胆寒,不再继续投资股市。这样就永远不能利用已有的资损来减税。

可幸的是,股市的亏损,并不一定都是“资损”。在一些特定的条件下,股市的亏损可以作为“利损”(income loss)报税。利损可以立即用来抵消当年或是过去三年内的任何收入,从而达到立即减税的目的。 此外,资损只有75%可以减税,而利损则可以100%的减税。对于一个年收入六万以上的纳税人来说,每一元的利损,可以退回约五毛的税。若你的收入在三万到六万之间,每一元的利损,可以退回约四毛的税。即使你的收入在三万以下,每一元的利损,也可以退回约二毛五的税款。

要使股市的亏损成为利损,你必须直接买卖股票,而不是通过互惠
基金投资。 同时,你必须频繁地交易(一般一年需有十次以上)。另外,国税局还会考虑你所购买的股票的特征。因为税法本身并没有明文规定什么是利损,国税局的官员在执法的过程中有一定的灵活。税民与国税局之间为此争执不下,告上法庭的,也有数以百计的案例。在与国税局交涉的时候,最重要的是列出对你有利的案例,从而得到国税局官员的认可。

许多人在填报上一年度的税表时,由于不知道股市的亏损可以按利损申报,而把这些亏损报成了资损。在这种情况下,你应该尽快地与你的会计师或是税务律师商讨,赶在上诉期截止之前,向国税局提出修改你的税表,使你的损失得到尽可能的补偿。

如果您还有其它问题,欢迎垂询本律师行的国语专线416-590-1005
以上内容只供参考,不是法律意见,具体案件请咨询律师。

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    1 条评论

  1. 1
    在家工作 - 2010年7月3日 01:06

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