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报税知识之海外资产申报

2013年6月11日 | 作者: Edward | 49 浏览
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对于绝大多数新移民来说,在加拿大的年度税务申报中,问题最多的就是关于海外资产申报。

我根据加拿大税务局的条文,对普遍关注的一些问题解答如下,希望能对大家有所帮助:

1.       谁应该对海外资产申报?

严格来说,加拿大的任何税务对象(包括个人,企业,信托等),只要你在某年度的任何一个时间,持有成本超过10万加币的资产,你都应该报告。

2.    哪些资产应该申报?

这是大家最为关注的问题。以下资产你是必须要申报的:

a.       境外银行帐户

b.      境外公司股票(包括上市的和非上市的)

c.       境外信托所拥有的权益

d.      境外的政府或者企业债券

e.      境外基金

f.        境外的地产

g.       或者其他任何有收益产生的资产

以下资产是可以不用申报的:

a.       个人使用的一些资产。比如你自住的房屋,或者度假屋、汽车、珠宝和艺术品等等。

b.      仅用于做生意所需要的一些资产, 比如库存,生意要用的办公楼或者设备。

3.       常见问题解答

Q1 如果某人拥有境外公司的股份, 成本价为$75000,并且在美国的银行户口还有$35000的存款,因为每份海外资产均不超过10万元,则此人是否因此可以不用填报海外资产申报表(T1135)?

A1:在考虑是否要申报海外资产时,要考虑的是一年内所拥有的全部海外资产,在本年度的任何时间内其成本是否超过10万加元。如果在报税年度内任何时间超过10万加元价值的界限,则必须在T1135表内注明并提交。

Q2:夫妻共同拥有一个海外银行户口和其他海外资产,共值18万元。他们是否要申报呢?如果是,谁应该来负责申报?

A2:如何分配这个比例,由夫妻双方当时所投资的初始比例来确定。举例来说,若夫妻双方各自的初始投资均为9万加币,那么他们都无须上报。但是,假如夫妻中任何一人的的比例超过10万加元,则此人需要提交T1135表。

Q3:如果某家合资公司有10万以上的海外资产,这些资产又没有用于当前的商业活动。现在的问题是,应该是由这个合资公司统一申报呢,还是由合资公司的出资方申报,只要他拥有超过10万以上的份额?

A3:由出资方申报,只要他的份额超过了10万加币。

Q4:如果某人不是加拿大的税务居民, 但他有在加拿大的雇佣收入,这种情况下他要不要报海外资产呢?

A4:只需要申报在加拿大所赚得的收入。他的全球收入不用向加拿大税务局申报,当然也不用申报他的海外资产了。

Q5:如果加拿大的某家合伙企业或者信托投资于加拿大或者其他国家的证券,这种情况下谁应该申报海外资产?

A5:合作企业或者信托

Q6:如果海外资产成本超过10万加币就应该申报,那是否意味着拥有的海外资产,只要成本低于10万,所产生的收入就可以不申报了呢?

A6:作为加拿大的税务居民,你的全球收入都应该纳入你的年收入进行纳税,跟你所拥有的海外资产成本大小无关。Q7:下列情况需要申报吗?

·         在该财政年度内任一时间超过10万且在期末仍然持有,即便在期末其市值已经变化了(可能高于或低于10万)

·         在该财政年度内任一时间其成本超过10万, 但可能在期末已经不再继续持有了。

A7:以上情况都得申报。

Q8:如果某人的投资由第三方管理,而这些投资拥有成本超过10万以上的海外资产,这种情况下要不要申报?

A8:不管你的投资是由你自己管理还是由别人管理,只要你持有成本超过10万加币的海外资产,你就应该申报。

Q9:是不是只需申报产生收入的资产?那些不产生收入的资产如空置的土地等,要不要申报呢?

A9 :事实上,不产生收入的资产并没有排除在外。然而,在税务实践中,不产生收入的财产,只要是供个人使用的,就可以不用申报。(比如汽车,个人使用的房产等)

Q10:如果某家加拿大公司发行了以非加币计值的证券,这类资产需要申报吗?

A10:不用。

Q11:如果某人通过加拿大的某家证券行持有外国的证券,成本超过10加币,这种情况需要申报吗?

A11:需要申报。不管你持有的海外资产是通过加拿大的公司还是直接在海外持有,只要成本超过10万加币,就是申报。

Q12:我们前面已经讨论过了,只要是个人使用的海外资产就可以不用申报,比如度假屋。但问题是,有时候你可能会把度假屋租出去几个月以平衡度假屋的所引起的费用,这种情况你需要申报吗?

A12:如果某人的某项海外资产,主要是供个人使用,实际上并不需要申报。但是“个人使用”这个词是很难界定的。税务局实际上是“Case by case”地处理。也就是说,如果你出租的目的是获利,那么你就得申报;如果你的出发点并不是获利,而是只想cover你的一些费用,那么你可以不用申报。

Q13:我们说10万加币以上的海外资产就要申报,这个10万加币是怎么界定的?

A1310万加币是成本,跟市值无关。

Q14:如果你通过某个基金在海外投资,这种情况下如何申报?

A14:不用你自己申报。基金公司会申报海外收入。

Q15:如果某一家加拿大的公司拥有在英国的仓库,其价值是90万,这个仓库只是用于储存商品,是否要申报?

A15:只是商业使用目的,则无需申报。但该商业必须是Active的,也就是正在运营的。

Q16:新移民如何确定其海外资产的成本呢?

A16:新移民的海外资产的成本以移民时的市值为准。新移民,在移民的当一年可以不用申报。

Q17:一个人能否可以拥有两处或两处以上资产用于个人使用?

A17:可以。只要是个人使用,没有以获得利润为目的(比如商业出租)的使用。

Q18:如果某人购买了一外海外资产,假如成本是50万,但他只付了5万的Down payment 其余是通过贷款付清的。这种情况下他要不要申报呢?

A18:要申报。即使他的首付只有5万,但这项资产的成本是超过10万加币的。

Q9:如果某人购买了一外海外资产,假如成本是50万,但他只付了5万的Down payment,和上面的情况不一样在于,这项资产要两年后才建好或者交付使用,这种情况该如何处理?

A19:这就需要仔细察看合约。总的原则就是,如果在签合同时,物权还没有转让到你的名下,那么你就可以不用申报,如果物权在签合同时就转让到你的名下了,那你就得申报。

当然,关于海外资产的申报问题极为复杂,并不仅仅只有以上所罗列的,如果你想知道更多,可以与本文作者联系。

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