【嘉德理财】2017保险新规(三):对企业主有影响吗?

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上两期介绍了2017年保险新规对终身寿险的一些变化,由于很多小型私人企业主会用公司的账户给自己购买保险,因此也很关心新规对他们这类人是否有影响呢?答案是有的。

企业主以公司名义为自己购买投资型的人寿保险,公司是保单的持有人,同时也是保单的受益人,并且希望在百年之后自己的继承人可以免税地将保险赔偿金提取出去。

嘉德理财提醒,这样做是有一个前提的,赔偿金免税的部分是“赔偿金”减去“保险成本金”的部分,“保险成本金”用保险的专业术语叫做ACB(Adjusted Cost Base)。这个所谓的“保险成本金”(ACB)跟普通人的理解可能有点不一样。也许您觉得一年交保费$5,000,20年保险的成本金就是10万。其实并不是这样的,这个ACB是单纯保险部分的本金,不包括投资,而且用图表显示它不是一条直线,而是一条抛物线,它在最初一段时间内的确是跟随保费上升的,可是到达一定程度之后就会开始降低,最后会降低为零。

一般而言,在受保的企业主离世后,保险赔偿款减除ACB后,会进入公司的资本红利账户(Capital Dividend Account),然后可免税分给股东,只有原保险中ACB的部分将作为去世业主的收入缴税。所以ACB越高,所得到的免税赔偿就会越少,一旦ACB是零,赔偿金就可以100%免税提取了。嘉德理财必须申明,这里所说的是企业保单,而不是个人,个人保险保单虽然也有ACB的概念,但是个人赔偿在任何时候都是免税的。

那么新规到底有什么变化呢?改的其实就是ACB的抛物线弧度。简单地说,分红保险当中的ACB清零时间将向后延长3年左右,而UL保险当中的ACB清零时间则延长了7-10年。也就是说,企业主的继承人要想免税拿到保险赔偿金,分红保险受保人至少得比现在多活3年,才能等ACB降为零,只有那个时候赔偿金才是完全免税的。

UL保险的受保人至少多活7-10年才能等ACB降为零,否则,保险赔偿金就不是完全免税了。所以未来如果您想用自己的企业来购买人寿保险的话,分红保险会比UL保险会更值得考虑。

综合这几期的介绍,2017年保险新规主要是针对保险的税务优惠进行一定的改革。由于保险是一种非常行之有效的放大资产并且免税传承资产的方法,税务局也很清楚,所以才会出手干预,希望有意购买保险的人,还是趁早为好。

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